Налоги в Австрии на зарплату и недвижимость для физических и юридических лиц в 2022 году

Возврат налогов в Австрии

При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:

проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей; при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье; заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Размер НДС в Австрии

В самом конце австрийских чеков есть надпись «MwSt», что означает НДС (Mehrwertsteuer). Налог уже включён в стоимость продукта, который написан на ценнике, и рассчитывать его самостоятельно не нужно.

В чеках всегда указан НДС — MWST

Для большинства продуктов действует ставка 20%. Кроме этого есть пониженная — 13%, и супернизкая — 10%. Ради интереса можно рассчитать НДС самостоятельно.

1. НДС не облагаются общественный транспорт и размещение в отеле.
2. Ставка 10% распространяется на общепит, билеты на поезда (внутренние и международные), газеты и журналы, ТВ и радио, собственную продукцию магазинов (например, Clever от Billa, Jeden Tag от Unimarkt).
3. 13% для внутренних рейсов, билеты на спортивные мероприятия, концерты, парки развлечений, фермерское вино, цветы (букеты, в горшках).
4. 20% на остальные товары и услуги.

Вернуться к оглавлению

Если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница в стоимости продажи и покупки (полученная прибыль) будет обложена подоходными налогами.

Особенности для граждан России

Гражданин России (впрочем, и граждане всех стран, не входящих в зону ЕС) не имеет права оформить недвижимость в Австрии на физическое лицо, за исключением специальных зон в курортных регионах. Недвижимость в Австрии приобретается на юридическое лицо, которое должно платить налог на прибыль, который составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль компании. Из налогооблагаемой базы вычитаются: расходы на коммунальные услуги, амортизация самой недвижимости, амортизация купленной мебели и проценты по ипотечному кредиту.

При покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей сдачи объекта в аренду) инвестор имеет право на частичный возврат НДС. Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях в итоге может быть совсем небольшим.

Если доход от сдачи собственного объекта недвижимости в аренду ниже, чем 11 000 в год, то налог не платится вообще, а если выше, то составляет 25% при условии, что доход не превышает 18 000 евро, 35%, – при доходе от 18 000 до 31 000 евро, 45% – при доходе свыше 60 000 евро.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка. Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно. Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

Особенности системы налогообложения

В Австрии действует сложная и жестко контролируемая система налогообложения. Процент высокий и зависит от доходов. В случае несоблюдения каких-то правил сразу полагается штраф в солидную сумму. Чтобы не попасться на неуплате, нужно разобраться во всех бюрократических нюансах.

• специальные (благотворительность и пожертвования, покупка дома или квартиры, страховка и др.);
• связанные с работой (покупка транспорта или рабочего оборудования, переезд, связанный со сменой рабочего места и др.);
• экстраординарные (оплата обучения детей, срочные дорогие операции).

В Австрии действует сложная и жестко контролируемая система налогообложения. Процент высокий и зависит от доходов. В случае несоблюдения каких-то правил сразу полагается штраф в солидную сумму. Чтобы не попасться на неуплате, нужно разобраться во всех бюрократических нюансах.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 – 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

Налоги в Австрии для физических и юридических лиц – 2016

Налоги в Австрии уплачиваются как физическими, так и юридическими лицами, при этом применяются прогрессивные ставки. Австрийские налоги для юридических лиц отличаются в зависимости от организационно-правовой формы ведения бизнеса.

Все, кто проживает в Австрии (более 183 дней в году), признаются резидентами государства. По законодательству они обязаны платить налоги от прибыли, доходов от занятости, бизнеса, инвестиций и недвижимости, получаемых во всех странах. Резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогооблагаемой базы превышает 11 тыс. евро.

Нерезиденты облагаются подоходным налогом от определенных источников, получаемых исключительно в Австрии. Налогообложение осуществляется по стандартным ставкам. Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2 тыс. евро в год.

Налог на доходы, получаемые работниками, платится работодателем. Однако лицам, имеющим несколько путей заработка, необходимо самостоятельно подавать декларацию, где следует указать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.

Ставки подоходного налога в Австрии в 2016 году

Из приведенной внизу таблицы видно, что ставки налога на прибыль по сравнению с 2015 годом частично уменьшились. Минимальный порог, который начинался с зарплаты в 11 тыс. евро в год, стал облагаться налогом в 25%, то есть по заниженной ставке. Лица, получавшие ранее от 60 до 90 тысяч евро в год, также выигрывают от новой системы, поскольку платят не 50, а 48% налога. Немного, но лучше, чем ничего. 13-я и 14-я зарплаты, которые выплачиваются летом к отпуску и на Рождество, подоходным налогом не облагаются, с них удерживаются только выплаты на социальное страхование. Ставки подоходного налога в Австрии в 2016 году

Налогооблагаемая база Ставка подоходного налога

до 11 000 евро 0 %

от 11 001 до 18 000 евро 25%

от 18 001 до 31 000 евро 35%

от 31 001 до 60 000 евро 42%

от 60 001 до 90 000 евро 48%

от 90 001 до 1 000 000 евро 50%

от 1 000 001 евро 55%

Возможности уменьшения базы для налогообложения

Затраты в связи с трудовой деятельностью (Werbungskosten), то есть те, что возникают в связи с получением, обеспечением и управлением доходами.

Стандартный вычет по состоянию на 2016 год составляет 132 евро.

При наличии подтверждающих документов возможны следующие вычеты из налогов:

 уплата членских взносов в различные профессиональные организации;

 затраты на дорогу от места проживания до работы (в зависимости от расстояния и использования общественного транспорта, до 291 евро в год);

 оборудование для работы и униформа;

 расходы, связанные с командировками, и суточные;

 стоимость прохождения обучения и повышения квалификации.

Платежи на обязательное страхование, которые удерживаются из зарплаты работника, также вычитаются из налогооблагаемой базы.

Для пенсионеров предусмотрен вычет в размере 400 евро (а для пенсионеров, не имеющих детей и получающих до 19 930 евро в год, вычет составляет 764 евро).

Личные затраты, которые предусматривают несколько категорий:

 Специальные затраты – если зарплата работника не превышает 60 тыс. евро в год. Стандартный размер пособия составляет 60 евро. Если платежи были выше, то максимальная сумма ограничивается 2 920 евро на одного налогоплательщика (или 5 840 евро – для родителя-одиночки, единственного кормильца в семье, женатого налогоплательщика, у супруги которого размер годовых доходов не превышает 6 тыс. евро).

 В связи с австрийской налоговой реформой 2015–2016 годов такие вычеты возникают только в случае договоров страхования, заключенных до 01.01.2016 года. Эти вычеты будут действовать до 2022 года.

 Страховые взносы на медицинское страхование, страхование жизни, страхование от несчастных случаев;

 Добровольные взносы на государственное социальное обеспечение;

 Затраты на строительство нового дома (квартиры) или реконструкцию жилого помещения в Австрии;

 Церковный налог – до 400 евро в год;

 Услуги австрийских налоговых экспертов и советников – в полном размере.

Неординарные затраты (Außergewöhnliche Belastungen):

 Расходы на похороны;

 Медицинские расходы на специальные лечебные процедуры, не возмещаемые медицинской страховкой.

В зависимости от заработной платы и семейного статуса налогоплательщик имеет возможность вычесть сумму, которая превышает определенный процент от его дохода: от 6% – при доходе до 7 300 евро в год, до 12% – от 36 400 евро в год. Некоторые затраты, например, связанные со вредом, нанесенным катастрофой, подлежат полному вычету из уплачиваемых налогов. Расходы по уходу за детьми также могут быть вычтены до максимальной суммы 2 300 евро в год за ребенка в возрасте до 10 лет: затраты на его образование (детский сад, ясли, школу-интернат или за занятия с квалифицированным педагогом).

Налоговый кредит (Kinderabsetzbetrag) в размере 440 евро в год применим и к детям. Он служит вычетом из налогооблагаемой базы родителя. Если оба родителя работают и запрашивают налоговый кредит на ребенка, для каждого действует вычет в максимальном размере 300 евро в год. Существует вычет и для единственного кормильца в семье, который составляет 494 евро, если в семье один ребенок, или 669 евро – при наличии двух детей. За каждого последующего ребенка размер вычета увеличивается на 220 евро в год.

Личные затраты, которые предусматривают несколько категорий:

Взносы по медицинскому страхованию

Базовое медицинское обслуживание в Австралии предоставляется бесплатно при условии, что пациент уплачивает взносы по программе Medicare. Его взимают в виде 2 % удержания из доходов физических лиц, получаемых в качестве зарплаты и другого налогооблагаемого дохода.

Автоматически освобождаются от обязанности уплачивать медицинские страховые взносы нерезиденты, дипломаты, иждивенцы австралийских граждан (на них распространяется страховка родителей или опекунов), инвалиды.

Правильно подсчитать свой годовой платеж за право быть застрахованным и получать необходимую медицинскую помощь можно на сайте ATO.

Тем, кто не имеет достаточного покрытия по страховке или зарабатывает в год более установленного порога, нужно доплачивать взносы в рамках дополнительной программы Medicare levy surcharge (MLS).

Окончательные ставки дополнительных взносов зависят от размера годового заработка и семейного положения налогоплательщика. В него включают все виды доходов и пособий, а также размер налоговых льгот физического лица.

Типы плательщиков	Необлагаемый порог, долл.	1 ступень, долл.	2 ступень, долл.	3 ступень, долл.
Одинокий	90000	90 000 – 105 000	105 000 – 140 000	свыше 140 000
Семейные (общий доход супругов)	180 000	180 000 – 210 000	210 000 – 280 000	свыше 280 000
Размер ставки, %	0	1	1.25	1.5

Если в семье родились двое и более детей, то порог начисления доплат по MLS можно увеличить: на 1 500 долларов за каждого последующего ребенка, начиная со второго.

Об основных аспектах жизни, традиции и особенностях менталитета австралийцев читайте в статье “Австралия: жизнь обычных людей“.

Начиная с 2022-2022 налогового года, базовая ставка будет постепенно снижаться и в дальнейшем станет равна:

• в 2022–2022 годах – 26 %;
• в 2022–2022 годах и далее – 25 %.

Пенсия в Великобритании

В Великобритании есть государственная пенсия. Моим ровесникам она станет доступна после 68 лет — и женщинам, и мужчинам. Раньше женщины выходили на пенсию после 60, а мужчины — после 65 лет. Потом власти организовали постепенный план перехода на новую пенсионную систему для женщин позже 1950 года рождения и мужчин позже 1953 года рождения. В итоге, если вы родились после 6 апреля 1978 года, насладиться государственной пенсией в Великобритании получится не раньше 68 лет.

На текущий момент государственная пенсия не очень большая и составляет 129,2 £ в неделю, или 516,8 £ в месяц — 41 344 Р . Для родившихся до 1953 года есть отдельные старые программы увеличения пенсионного дохода. Всем остальным государство предлагает увеличить доход с помощью рабочей или персональной пенсии. Первая актуальна для наемных работников, вторая — для самозанятых.

С 2018 года каждый работодатель обязан предоставлять своим сотрудникам доступ к системе рабочей пенсии, чтобы они могли в ней участвовать и делать отчисления в фонд. Если я соглашаюсь на участие, из моей зарплаты будет отчисляться по 5% на будущую пенсию. К этой сумме работодатель добавит из своего кармана еще 3%. Итого на пенсионные отчисления будет уходить 8% от зарплаты.

Возраст получения рабочей пенсии оговаривается отдельно и зависит от конкретной программы. Обычно это 60—65 лет , но в отдельных случаях может быть и 55 лет.

Если работник умрет до наступления пенсионного возраста, его пенсия может перейти супругу или ребенку до 23 лет. Если работник решит покинуть страну или просто отказаться от участия в пенсионной программе, свои отчисления он может получить обратно, заплатив подоходный налог.

1. Сash ISA — валютный счет, по факту депозит. Вы кладете на счет фунты в чистом виде, а банк начисляет на них около 2—2,5% в год. Налог с этих двух процентов платить не нужно.
2. Stock and Shares ISA. Деньги на этом счете можно инвестировать в акции, облигации и фонды. Если акции повысились в цене и вы их продали, налог можно не платить.
3. IFISA. Особенность этого счета в том, что вы можете дать в долг другому лицу или организации и получить деньги обратно с процентами. С процентов налог платить не нужно.
4. Lifetime ISA — это инструмент для пенсионных накоплений и оплаты первого взноса при покупке в ипотеку первого жилья на территории Великобритании. В Lifetime ISA можно положить до 4000 £ в год, а государство добавит от себя еще 25% от суммы вклада. Бонус от государства работает, если вкладчику еще не исполнилось 50 лет. Открыть такой счет могут только резиденты Великобритании в возрасте от 18 до 39 лет. Снять деньги можно хоть через год после открытия счета, если хотите использовать накопленные там средства и добавку от государства на покупку первого жилья через ипотеку. Второй раз снять деньги можно только в 60 лет или если вкладчик смертельно болен и принесет соответствующую справку от своего лечащего врача.

Трудовые ресурсы и уровни налогообложения

Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.

Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.

В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.

Размер налога зависит от уровня заработной платы

Налоговая система в Австралии состоит из трех уровней:

1. Федеральные, подлежащие взиманию на всей ее территории.
2. Налоги общин или местные.
3. Региональные, подразумевающие обязательные платежи в бюджет соответствующего субъекта.

Налоги платят в Австралии каждый, кто получает доход. Исключение — люди, которые зарабатывают ниже установленного в стране минимума. Основной федеральный налог — подоходный, взимаемый с юридических и физических лиц. При этом подоходный налог с компаний высчитывается исходя из полученной прибыли за отчетный период.

Налоговая система в Австралии состоит из трех уровней:

dorogi59.ru

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды.

Ставки налога на коммерческую недвижимость 2022

Ставки налога для физлиц и организаций заметно отличаются. Так, для граждан ставка, определяемая по инвентаризационной стоимости объекта, не должна превышать показатели, закрепленные на федеральном уровне:

• Если недвижимость оценивается не больше, чем в 300 000 руб., необходимо перечислять в бюджет 0,1%.
• За объекты стоимостью от 300 000 до 500 000 руб. уплачивается от 0,1 до 0,3%.
• Дорогостоящие помещения, цена которых начинается от полумиллиона рублей, облагаются налогом в размере от 0,3 до 2%.

Максимальная ставка налога на имущество организаций, предназначенное для целей коммерции, составляет 2,2%. Если расчет производится по кадастровой цене, предельная ставка не может превышать 2%

Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.

Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.

Подаренное жилье

Для продажи подаренной недвижимости также ввели новые правила налогообложения. С начала 2022 года продавцу стало доступно снижение налогооблагаемого дохода на сумму:

• Налога, выплаченного государству при получении недвижимости в качестве подарка. При этом даритель и получатель не должны быть близкими родственниками.
• Расходов дарителя, которые тот понес при покупке жилплощади. Воспользоваться данной возможностью можно лишь в том случае, когда покупатель не претендовал на возврат подоходного налога до продажи подаренного жилья.

ВАЖНО! Однако, собственник все так же обязан выплачивать налог на подаренную жилплощадь в случае, когда срок между моментами дарения и продажи составляет менее трех лет.

Если же между этими событиями прошло более трех лет, владельцу не нужно передавать НДФЛ государству.

• недвижимость все так же может принадлежать фирме на праве собственности или хозяйственного ведения;
• сведения о кадастровой стоимости объекта так же будут располагаться в Едином государственном реестре недвижимости;
• налоговая база по прежнему будет определяться с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества, используемого в коммерческих целях;
• торгово-офисные здания, попадающие под выплату НДФЛ, будут ежегодно вноситься в список органами исполнительной власти региона, где расположена компания-владелец.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога – такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Рассмотрим пример 1