Налоги в Канаде

Содержание

Налоги в Канаде

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2019 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

  1. Прямые.
  2. Косвенные.
  3. Налоги на заработную плату.
  4. Выплаты на социальную защиту населения.

Вернуться к оглавлению

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2018 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2019 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2019 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2019 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2019 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2019 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

  1. Пенсионные выплаты ветеранам.
  2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
  3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
  4. Государственные выплаты на детей.
  5. Стипендии.
  6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.


Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

  1. Пенсионеры.
  2. Малообеспеченные семьи.
  3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
  4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Здание детской больницы SickKids

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Налоги в Канаде

На первый взгляд, может показаться, что канадцы платят очень много налогов. На практике такой повышенный процент налоговых ставок действительно в дальнейшем идет на благо общества. За счет налогов в Канаде облагораживаются города, выплачиваются льготы, ремонтируются коммуникации, и делаются другие полезные вещи. Какие налоги платят в Канаде?

Подоходный налог с физических лиц и его тонкости

Все физические лица в Канаде платят налог на свой доход. Этот взнос зависит от суммы заработной платы, полученной человеком за год. Облагаются этим налогом и иные доходы канадцев. Подоходный взнос начинают платить в следующем случае:

  • Когда человек вступает в совершеннолетний возраст, имеет гражданство, или проживает в Канаде не менее 183 дней в году;
  • Когда получает доход не ниже установленной минимальной планки в 11 тысяч канадских долларов. Эта сумма может варьироваться в зависимости от провинции, а также годового перерасчета.

Иностранцы платят подоходный налог только с тех денег, которые они заработали в Канаде.

Налог на доходы в Канаде называют федеральным. Его процент рассчитывается от суммы денежных поступлений в течение года:

  • Доход до 45 тысяч долларов – 15%;
  • Доход до 92 тысяч долларов – 20,5%;
  • Доход до 142 тысяч долларов – 26%;
  • Доход до 202 тысяч долларов – 29%;
  • Доход свыше 202 тысяч долларов – 33%.

Таким образом, чем богаче гражданин Канады, тем больше налогов он платит.

В канадском налоговом законодательстве предусмотрено несколько поводов для налоговых вычетов. Рассмотрим их подробнее:

  • Если люди женаты, их расходы больше, а, значит, они могут рассчитывать на уменьшение налогов;
  • Если на иждивении человека находятся дети, инвалиды, неработающий супруг или супруга, то и для них налог будет меньше;
  • Если человек тратит большие деньги за медицинское обслуживание (больше 3% от общего дохода за год), то тоже может рассчитывать на налоговый вычет;
  • Если приобретается первый дом;
  • Если регулярно оплачивается аренда недвижимости.

Экономисты Канады понимают, что вышеприведенные поводы становятся серьезной финансовой нагрузкой, поэтому уменьшают налоги для лиц с такими жизненными ситуациями.

Налоги юридических лиц

Предприятия на канадских землях также платят федеральный налог на прибыль. Здесь совершенно неважно, где реализует свои товары компания, главное – что она зарегистрирована в Канаде, поэтому платить налог придется со всех доходов.

Канадские фирмы облагаются налогом с фиксированной ставкой в 38%. Процент налога велик, но его можно уменьшить, если обратиться к юристу, который укажет варианты различных налоговых вычетов, предусмотренных для юридических лиц. В реальности налог предприятиям удается уменьшать с 38% до 25-10%.

Налог на потребление в Канаде

Многим знаком термин НДС. Он расшифровывается, как налог на добавленную стоимость. В Канаде его обозначают налогом на товары и услуги.

Размер данного взноса зависит от территории проживания, и может составлять от 5 до 7%.

Канадские налоги на недвижимость

Ежегодно все арендаторы и владельцы недвижимости на канадских землях обязаны платить налог за пользование своим имуществом. Сумма налога рассчитывается от его стоимости, и составляет 1-2% в зависимости от региона проживания.

В Канаде действует налог и на покупку недвижимости. Он рассчитывается от суммы и типа недвижимого имущества. Этот вид налога платят, как канадские граждане, так и иностранцы, имеющие в этой стране жилье.

Когда после продажи жилья, бывший владелец получает прибыль (разница между ценой покупки и продажи), тогда он также платит налог на эти деньги, как на дополнительный доход.

В Канаде существует множество налогов, которые люди платят со своих зарплат. Из этих денег в городах строятся дороги, общественные здания и коммуникации. Поскольку уровень жизни в данном государстве довольно высок, то и налоги население платит исправно.

Налоги в Канаде: информация по провинциям и территориям

  • 157 Поделились
  • 157 Поделились

Канада имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы взимаются на федеральном и провинциальном уровнях.

В этой статье мы расскажем о федеральных и провинциальных налоговых ставках на данный момент.

Федеральный налог

Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в Канаде называется федеральным. Как и в других развитых странах,подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2019 году:

  • 15% – на первые $47,630;
  • 20.5% – от $47 630 до $95 259;
  • 26% – от $95 259 до $147 667;
  • 29% – от 147 667 до $210,371;
  • 33% – от $210,371.

Провинциальный налог в 2019 году

Важно, что в разных провинциях ставка провинциального налога может значительно варьироваться.

Альберта

  • 10% на первые $131 220 налогооблагаемого дохода,
  • 12% для суммы годового дохода между $131 220 – $157 464,
  • 13% для суммы годового дохода между $157 464 – $209 952 ,
  • 14% для суммы годового дохода между $ 209 952 – $314 928 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $314 928.

Британская Колумбия

  • 5.06% на первые $40 707 налогооблагаемого дохода,
  • 7.7% для суммы годового дохода между $40 707 – $81 416 ,
  • 10.5% для суммы годового дохода между $ 81 416 – $93 476 ,
  • 12.29% для суммы годового дохода между $ 93 476 – $113 506 ,
  • 14.7% для суммы годового дохода между $ 113 506 – $153 900,
  • 16,8% для суммы годового дохода, превышающего $153 900.

Онтарио

  • 5.05% на первые $43 906 налогооблагаемого дохода;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $43 906 – $87 813;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $87 813 – $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150 000 – $220 000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220 000;

Манитоба

  • 10.8% на первые $32 670 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% ля суммы годового дохода между $32 670 и $70 610 ,
  • 17.4% для суммы годового дохода, превышающего $ $70 610 .

Квебек (самый высокий провинциальный налог в Канаде)

  • 15% на первые $43 790 налогооблагаемого дохода;
  • 20% для суммы годового дохода между $43 790 до $87 575;
  • 24% для суммы годового дохода между $87 575 до $106 555;
  • 25.75% для суммы годового дохода, превышающего $106 555;

Саскачеван

  • 10.75% на первые $45 225 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% для суммы годового дохода между $45 225 и $129 214 ,
  • 14.75% для суммы годового дохода, превышающего $129 214.

Новая Шотландия

  • 8.79% на первые $29 590 налогооблагаемого дохода,
  • 14.95% для суммы годового дохода между $29 590 – $59 180,
  • 16.67% для суммы годового дохода между $59 180 – $93 000,
  • 17.5% для суммы годового дохода между $93 000 – $150 000,
  • 21% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Нью-Брансуик

  • 9.68% на первые $42 592 налогооблагаемого дохода
  • 14.82% для суммы годового дохода между $42 592 – $85 184,
  • 16.52% для суммы годового дохода между $ 85 184 – $138 491,
  • 17.84% для суммы годового дохода между $ 138 491 – $157 778,
  • 20.3% для суммы годового дохода, превышающего $157 778.

Ньюфаундленд и Лабрадор

  • 8.7% на первые $37 591 налогооблагаемого дохода,
  • 14.5% для суммы годового дохода между $37 591 – $75 181,
  • 15.8% для суммы годового дохода между $ 75 181 – $134 224,
  • 17.3% для суммы годового дохода между $134 224 – $187 913,
  • 18.3% для суммы годового дохода, превышающего $187 913.

Юкон

  • 6.4% на первые $47 630 налогооблагаемого дохода,
  • 9% для суммы годового дохода между $47 630 – $95 259 ,
  • 10.9% для суммы годового дохода между $ 95 259 – $147 667 ,
  • 12.8% для суммы годового дохода между $ 147 667 – $500 000 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $500 000.

Остров Принца Эдуарда

  • 9.8% на первые $31 984 налогооблагаемого дохода,
  • 13.8% для суммы годового дохода между $31 984 – $63 969,
  • 16.7% для суммы годового дохода, превышающего $63 969.

Нунавут

  • 4% на первые $45 414 налогооблагаемого дохода,
  • 7% для суммы годового дохода между $45 414 – $90 829 ,
  • 9% для суммы годового дохода между $ 90 829 – $147 667,
  • 11.5% для суммы годового дохода, превышающего $ 147 667 .

Северо-Западные территории

  • 5.9% на первые $43 137 налогооблагаемого дохода,
  • 8.6% для суммы годового дохода между $43 137 – $86 277 ,
  • 12.2% для суммы годового дохода между $ 86 277 – $140 267 ,
  • 14.05% для суммы годового дохода, превышающего $140 267.

Налоги в Канаде.

Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.
Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

  • всегда меньше федеральных налогов;
  • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регресивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

  • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
  • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.
Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

  • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
  • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
  • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
  • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
  • от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).
Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.
Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

  • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
  • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
  • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
  • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
  • при покупке первого дома;
  • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть – налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

  • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
  • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому при грамотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости.
Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

Налоги в Канаде

Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.

Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.

История

В Канаде федеральный подоходный налог был установлен в 1917 на основании Закона о военном подоходном налоге. Этот закон был впоследствии заменён Законом о подоходном налоге, изданным в 1948. В 1952 этот закон был включён в общий пересмотр законодательства. В 1965 был представлен Отчёт Картера, разобравший канадский режим налогообложения во всей его глубине и предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии закон подвергался многочисленным переделкам, в том числе реформе 1971, вводившей определённые рекомендации к Отчёту Картера. После этого Закон о подоходном налоге подвергается многочисленным ежегодным изменениям, о главных из которых объявляется министром финансов при внесении проекта бюджета.

Можно представить общие черты федерального закона о подоходном налоге, изложив нормы о налогоплательщиках и основные принципы их обязанностей и их дохода, подлежащего налогообложению.

Применение к обществам

В соответствии с канадским правом, общества считаются юридическими лицами и облагаются налогом. По закону существует ряд категорий обществ, в частности:

  1. частное общество;
  2. частное общество под канадским контролем;
  3. государственное общество.

Общий налоговый режим, а также налоговая ставка меняются в зависимости от вида общества.

Товарищества (договорные товарищества; точнее, полные товарищества и товарищества на вере) не являются юридическими лицами и, таким образом, не являются налогоплательщиками. Между тем, закон о подоходном налоге предусматривает, что товарищество должно рассчитывать свой доход, как если бы оно являлось юридическим лицом. Как только этот доход определяется, члены товарищества должны уплатить налог на часть дохода товарищества, которая им полагается.

Доверительная собственность не является ни лицом, ни налогоплательщиком. Между тем, закон предусматривает, что доверительная собственность будет считаться физическим лицом с целью установления подоходного налога. Доверительный управляющий отвечает за уплату этого налога.

Расчёт облагаемого дохода

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Доход от оплачиваемой работы или службы включает заработную плату и все выгоды, связанные с занятостью.

Доход от имущества или от предприятия, прежде всего, определяется как прибыль от имущества или предприятия. Эта прибыль определяется на основании существующих коммерческих принципов. В общем (но не всегда) эти принципы соответствуют общепризнанным принципам бухгалтерского учёта. Между тем, эта прибыль должна быть изменена, так чтобы соответствовать многочисленным особым правилам определения дохода, предусмотренным в Законе.

К числу имущественных доходов относятся проценты, дивиденды, арендная плата и плата за наём. Между тем, эти виды доходов могут относиться к предпринимательскому доходу, если они получены в условиях ведения хозяйства предприятия.

Расходы, произведённые для получения имущественного или предпринимательского дохода, включаются в себестоимость в той степени, в какой Закон устанавливает это.

Расходы на капитал в качестве капитальных затрат могут быть амортизированы и вычитаются в соответствии с правилами, предусмотренными в Законе по этому поводу.

Налогоплательщик, терпящий убыток в налоговом году, сможет перенести его на другой налоговый год и вычесть при расчёте своего облагаемого дохода. Существуют различные виды убытков, среди которых есть убытки капитала и иные убытки.

В определённых ситуациях Закон предусматривает освобождение от налога на прирост капитала, в частности освобождение от налога на прирост капитала, заключённого в акциях малых предприятий, с максимальным вычетом в 750 000 $. (Это касается лишь физических лиц, исключая доверительную собственность).

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Расчёт федеральных налогов

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Прогрессивные ставки, применяемые на федеральном уровне с 2011

Облагаемый доход Ставка [1]
до 41 544 $ 15 %
до 83 088 $ 22 %
до 128 800 $ 26 %
более 128 800 $ 29 %

Ставки, применяемые к обществам

В отличие от физических лиц, общества имеют достаточно более сложную убывающую шкалу. Так, базовая ставка составляет 38 %. Однако с применением кредитов реальная ставка колеблется от 13 % до 22 %. Например, частное общество под канадским контролем, имеющее облагаемый доход менее 500 000 $, и постоянно действующее лишь в провинции Квебек предприятие могут получить кредит на 16 % и вычет с провинциального налога в размере 10 %.

К тому же, все общества облагаются дополнительным налогом в 4 %, добавляемым к базовой ставке после провинциального вычета, если таковой имеет место.

Общества, как и физические лица, облагаются федеральным подоходным налогом и подоходным налогом провинций, в которых они имеют постоянно действующие предприятия.

Налоги на потребление

Налог на продукты и услуги, также известный по своему сокращению (НПУ),— это налог на добавленную стоимость со ставкой 5 %. Провинции и территории также применяют налог на потребление. В некоторых провинциях, например в Квебеке, речь идёт о налоге на добавленную стоимость, похожем на федеральный НПУ, но применяемом после (скрытый дополнительный налог). Другие провинции по-прежнему собирают простой налог с продаж.

Налог на недвижимость

Муниципалитеты и школьные комиссии в Канаде обычно собирают налог на недвижимость. Муниципалитеты и школьные комиссии относятся к провинциальной юрисдикции, поэтому эти налоги взимаются на основании провинциальных законов.

Особые предметы налогообложения

Лица-нерезиденты и подоходный налог

Вообще говоря, лица-нерезиденты, получающие имущественный доход в Канаде, должны платить налог в 25 %, применимый к сумме нетто платежей, которые им произведены. Предусмотрено, что канадский плательщик должен сам произвести удержание налога с этих переводимых нерезидентам за границу платежей. Эта ставка может быть сокращена на основании условий международного налогового соглашения. В некоторых случаях выплаты дивидендов теперь предусмотрено, что никакой налог не будет ни удерживаться, ни подлежать уплате.

Кроме имущественных доходов, получаемых из Канады, существует три ситуации, обязывающие лицо-нерезидента уплатить налог в Канаде:

  1. получение заработной платы в Канаде;
  2. распоряжение определённым имуществом, именуемым «канадское облагаемое имущество»;
  3. ведение хозяйства на постоянно действующем предприятии.

Смерть и наследование

Налога на наследство не существует. Между тем, в момент своей смерти физическое лицо считается располагающим всем своим имуществом по рыночным ценам и наследство становится предметом налогообложения, с которого необходимо уплатить налог на произошедший прирост капитала.

Освобождения

Определённые лица или образования в Канаде освобождаются от налогов. Это, например, иностранные государственные служащие на работе в Канаде, городские администрации, профессиональные союзы и общества, управляющие пенсионными фондами. Заработная плата, получаемая от исполнения обязанностей генерал-губернатора Канады также не подлежит налогообложению. Некоммерческие организации также освобождены от подоходного налога.

Федеральные полномочия на расходование

В своей политической работе «Subventions fédérales-provinciales et le pouvoir de dépenser du Parlement canadien» П. Э. Трюдо утверждает, что полномочия на расходование являются компетенцией канадского Парламента, в силу которой ему разрешено расходовать средства в землях государств, для подданных которых он необязательно имеет полномочия издавать законы. Профессор Ф. Р. Скотт занимает позицию в пользу теории, основанной на королевской прерогативе осуществлять дарение. В свою очередь, Канадская коллегия адвокатов утверждает, что это полномочие основывается на статьях 91(3) и 102 Конституционного акта 1867. Наряду с этим, в своей статье «Spending power» Э. А. Дриджер предлагает теорию полномочий на расходование, основанную на статьях 102 и 106 Конституционного акта 1867, которые он сравнивает со статьёй 81 австралийской Конституции. Полномочия на расходование становятся предметом оживлённых дискуссий, так как о них не упомянуто в конституции. Провинциальная комиссия даже пустила в ход понятие налоговой неуравновешенности, что противоречит принципам налоговых полномочий, имеющим целью разрешение концентрации средств вместо их перераспределения.

Налоги в Канаде

Канада делится на провинции и территории. Первых насчитывается 10, вторых – 3. Большая часть федеральных зон использует одну и ту же налоговую систему, принятую Оттавой, однако некоторые имеют существенные отклонения от стандартов законодательства. Британская Колумбия, Нью-Брансуик и Онтарио отличаются нормативами, различными по отношению друг к другу и общепринятой схеме налогообложения. Специалисты UraFinance рассказывают об особенностях законодательства каждой провинции.

Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия

  1. Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
  2. Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
  3. Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
  4. Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
  5. Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
  6. НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% – федеральная ставка и 7% – местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.

Местные налоги Канады: Нью-Брансуик

Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% – провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:

Размер дохода частного или юридического лица

Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.

  1. Налог на прибыль оплачивается по общей провинциальной ставке 12% или по сниженной, предусмотренной для малого бизнеса – 4,5%. К этим цифрам добавляется федеральная ставка – 15%.
  2. Проценты, дивиденды и роялти, оплаченные местной фирмой нерезиденту, облагаются пошлиной 25%.
  3. Оплата за технические услуги или переводы финансов из собственных филиалов – 25%.
  4. Ставка НДС в данном регионе Канады составляет 13%, сбор за AnnualReturn – 60 долларов.

Дополнительно взимаются налоги на недвижимость, социальное страхование и на передачу ценных объектов.

Провинция Онтарио: LP и EPC

Два указанных вида организационно-правовых форм являются наиболее приемлемыми для основания нерезидентами и местными бизнесменами. Существуют небольшие отличия в налогообложении:

  1. В LimitedPartnership не взимается налог на прибыль юридических лиц, так как каждый дольщик делает отчисления самостоятельно с собственных доходов. Для EPC размер провинциальной ставки составляет 11,5%, комбинированной – 26,5%.
  2. LP не облагается пошлинами на прирост капитала, так как официально не является налогоплательщиком. В EPC 50% прироста за вычетом необходимых трат облагаются налогом по базовой ставке.
  3. EPC не оплачивает издержки в случае, если получает доход только за пределами государства.

Общие данные для провинции Онтарио:

  1. С доходов физических лиц отчисляется 13,16%.
  2. Уровень НДС – 13%.
  3. Гербового сбора и государственных пошлин нет.

Вся остальная информация по перечисленным провинциям схожа. Узнайте подробности о каждом из регионов юрисдикции у наших специалистов. Длительный опыт работы экспертов UraFinance позволит оперативно решить любую вашу проблему.

Налоги в Канаде

Система налогов, социальной защиты и тип работы

  • Главная
  • /
  • Образование и работа
  • /
  • Налоги в Канаде

Ежегодно число иммигрантов в Канаду увеличивается в разы. Одной из главных причин, почему они выбирают эту страну, является система налогов и социальной защиты в Канаде.

Если сказать обобщенно о размере налогов, то в Канаде они достаточно высоки – до 20-30% от зарплаты может уходить в казну, но встает вопрос, тогда чем так привлекательна Канада именно в этом аспекте для иммигрантов. В действительности, размер этот хоть и пугающий на первый взгляд, по сути, очень много нюансов, в результате которых человек не теряет, а наоборот, приобретает.

Система налогов

Во-первых, обязанность платить налоги в Канаде лежит на всех, кто имеет постоянное место жительства на территории страны. Причем, согласно законодательству, это касается всех канадских резидентов, проживающих здесь более 183 дней.

Во-вторых, как бы это ни звучало странно для наших соотечественников, какой бы высокой не казалась налоговая ставка в Канаде, налоги оплачивают все. Менталитет канадцев выработался в этом вопросе настолько, что увиливание от налогов подобно преступлению, причем не только по закону, но, прежде всего, по душевной организации.

Вообще система налогообложения в Канаде имеет многоуровневый характер.

Прямые налоги

Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключение составляют:

  • доходы членов First Nations group
  • пенсии ветеранов
  • возмещение ущерба по страховым выплатам
  • доход с продажи своего дома
  • государственные дотации на детей Child Tax Benefits
  • государственные стипендии и гранты.

На эти позиции, ставшие для человека доходом в определенный период времени, налоги не распространяются.

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$. Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую когорту граждан:

  • малообеспеченные семьи
  • инвалиды
  • пенсионеры
  • семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
  • люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
  • родители, оплачивающие учебу детей в университете или колледже
  • безработные и временно нетрудоспособные.

Система социальной защиты

К слову, помимо того, что эти категории граждан освобождаются частично от налогов, они получают дотации от государства, что представляет собой систему социальной помощи. В народе даже есть расхожее выражение, что в Канаде быть бедным выгоднее, чем богатым. Именно благодаря этой системе Канада и привлекает волны иммигрантов. Суть этой системы в том, что государство гарантирует каждому человеку определенный уровень жизни, причем вне зависимости от того коренной он житель или беженец, оказывая финансовую помощь Welfare.

Косвенные налоги

Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог – GST 6% и налог провинции Онтарио – PST 8%. Но эти налоги опять-таки обходят стороной такие товары и услуги как:

  • продукты питания
  • детские товары
  • товары для инвалидов.

Налоги на зарплату

Самой главной статьей расходов в налогообложении для работающих граждан являются налоги на зарплату. Этот вид налога напрямую зависит от ее суммы и может достигать 30%, что считается одной из самых высоких ставок в мире. При этом, чтобы заплатить такой размер налога, необходимо иметь доход в год, превышающий 132500$. В большинстве случаев, для работающих годовой налог находится на отметке в 15% и даже меньше. А если у работающего есть на иждивении престарелые родители или несовершеннолетний ребенок, то зарплата вовсе не облагается налогом. Кроме подоходного налога из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.

Налоги и тип работы

Full-time – постоянная работа

При постоянной работе с фиксированным графиком сотруднику большинство канадских компаний предлагают систему benefit, при которой работодатель компенсирует затраты на услуги дантиста и предоставляет страхование жизни. Безусловно, чем больше компания, тем эта система для работника расширеннее. За иммигрантов при таком типе работы оплачиваются налоги в пенсионный фонд и фонд страхования в случае безработицы. И если по инициативе работодателя сотрудника уволили, последний имеет право на пособие по безработице в течение того времени, пока не выйдет на другую работу.

Надомная работа

Контрактом предусмотрен определенный срок работы, в течение которого работник выполняет свои трудовые функции. Согласно такому типу работы, работник получает заработную плату в соответствии с условиями договора, а отчисления в пенсионный и фонд страхования делаются на его усмотрение. При таких условиях он имеет право отказаться от уплаты налогов в эти инстанции, но в случае увольнения как добровольного, так и со стороны компании, он не будет получать пособие по безработице. Самое главное преимущество работы по контракту в уровне зарплаты – она на 30% больше, чем при постоянном типе работы. Кроме того, работа по контракту налоговыми органами рассматривает как частное предпринимательство – «self-employed». При такой системе часть заработка списывается на затраты (покупки, услуги, лечение), вследствие чего уменьшается сумма, которая подлежит налогообложению.

Контракт

Прежде всего, этот тип работы касается иностранцев, которые работают по уходу за детьми и престарелыми, проживая в семьях работодателей. Здесь, так же как и на постоянной основе и как для граждан Канады, существует система прямых налогов, когда размер налога зависит от размера зарплаты. При надомной работе за отчисления в государственный страховой фонд ответственность несет работодатель, причем оплаты он делает и от своего имени и от имени работника. И здесь так же, как в работе на постоянной основе, действует принцип, по которому в случае увольнения иммигрант будет получать пособие по безработице, правда, только тогда, если вклад в фонд страхования достиг определенного минимума. Надомный тип работы на постоянной основе не исключает того, что ежегодно работодатель высылает отчетность об удержанных из заработной платы налогах в Канадское налоговое агентство Canada Customs and Revenue Agency. Копия этого отчета дается на руки работнику и является важным документом для заполнения ежегодной налоговой декларации.

И в заключении, существенно важным пунктом в системе налогов Канады является пункт возврата налогов. Несмотря на то, что человек каждый месяц платит налоги, в конце года он имеет право подать заявление на возврат налогов – tax return. Касается это тех граждан, которые в течение года проходили лечение или учились, откладывали в государственный фонд на старость или имеют неработающего супруга. Интересно и то, что не нужно прилагать дополнительных бумаг для доказательной базы. Есть честно заполненная декларация, и есть честно возвращенные лишние налоги. Причем возврат налогов может иметь несколько нолей, а потому для канадцев эта декларация дело обязательное и приятное.

Источники:
http://mircanada.ru/nalogi-v-kanade/
http://nashvancouver.com/kakie-nalogi-v-kanade-informaciya-po-provinciyam-i-territoriyam/
http://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-kanade/
http://dal.academic.ru/dic.nsf/enwiki/"/dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1514042
http://urafinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-kanade/
http://canadianweb.org/education/taxes/
http://e-migration.ru/canada/kak-poluchit-politicheskoe-ubezhishhe-v-kanade.html

Ссылка на основную публикацию