Налоги в Израиле

Содержание

Налоги в Израиле

В Израиле сложная налоговая система, которая постоянно меняется и совершенствуется. Перед покупкой недвижимости в этой стране рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта.

Налоги при покупке

Ставка налога на покупку недвижимости достигает 10 % в зависимости от стоимости объекта. Недвижимость стоимостью до 4,64 млн шекелей (1,2 млн долл.) облагается по ставке 8 %, дороже — по ставке 10 %.

Платежи в Бюро регистрации недвижимости («табу») не превышают 1 тыс. шекелей (260 долл.). Свидетельство о праве собственности можно получить уже после того, как покупатель передал продавцу 40 % суммы, а также оплатил подоходный налог в размере 15 %. Если продавец приобрел недвижимость до 7 ноября 2001, этот налог составляет 7,5 %, а если продавец — лицензированный застройщик, налог не взимается.

Налоги при владении

В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.

Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.

Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.

Годовой доход,
шекелей
Ставка,
%
До 239 760 31
239 761 – 501 480 34
501 481 – 810 720 48
Более 810 720 50

При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.

Прочие налоги

Ставка корпоративного налога — 26,5 %.

Подоходный налог в Израиле платят налоговые резиденты – частные предприниматели и наемные работники. Налоговыми резидентами Израиля считаются физические лица, проживающие в стране более 183 дней в году, а также, те, у кого там находится центр жизненных интересов (постоянное место жительства, семья или бизнес).

Годовой доход,
шекелей
Ставка,
%
До 63 240 10
63 241 – 108 000 14
108 001 – 167 880 21
167 881 – 239 760 31
239 761 – 501 48 34
501 481 – 810 720 48
Более 810 720 50

При расчете подоходного налога предусмотрены налоговые вычеты, для исчисления которых используются льготные единицы По данным сайта Nalogi.org.il, стоимость одной льготной единицы — 178 шекелей (46 долл.) в месяц, или 2 136 шекелей (555 долл.) в год. Гражданин Израиля имеет право на 2,25 льготной единицы. Это дает возможность получать необлагаемую подоходным налогом заработную плату в размере до 3 980 шекелей (около 1 тыс. долл.) в месяц. Новые репатрианты получают льготы в виде дополнительных единиц, количество которых зависит от времени пребывания в Израиле.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Израиле. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Израиле. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги в Израиле

Главная » Услуги » Израильское гражданство » Основное о налоговой системе Израиля

Основное о налоговой системе Израиля

Автор : daniel | Категория : Израильское гражданство, Публикации, Статьи | Комментарии к записи Основное о налоговой системе Израиля отключены

За основу создания налоговой системы Израиля в 1948 году при создании государства Израиль было взято британское налоговое законодательство.

За более, чем 70 лет существования Израиля налоговое законодательство постоянно изменяется, улучшается.

Основной закон о налогах — «Закон о налогообложении».

Среди главных принципов этого закона — принцип резидентства, который устанавливает приоритетность в уплате налогов для граждан.

Налогообложение граждан Израиля, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе:

Государственные: подоходный налог, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, (таможенные пошлины); НДС, взимающийся в размере 17%; налог с продажи земли; разные сборы и пошлины и так далее.

Муниципальные, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги. К муниципальным относится “арнона”- это вид муниципального налога, аналогичный единому налогу на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Также в систему налогообложения Израиля входит Фонд национального страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.

Кроме дифференциации на государственные и муниципальные, израильские налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги—налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость. Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владельцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков, налог на прирост капитала.

Такие прямые налоги как подоходный налог или имущественный налог учитывает платежеспособность налогоплательщика – семейное положение, возраст и состояние здоровья и другие.

Все израильтяне делятся для целей налогообложения (установления налоговых ставок) на 10 групп по критерию покупательной способности каждой категории населения. Налогоплательщиками среди этих 10 групп являются 2 две категории граждан: предприниматели и работники, работающие по найму.

Для определения покупательной способности регулярно проводится изучение потребительской корзины.

Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку товаров из-за рубежа.

Еще одно важное разделение налогов и сборов — в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Основным прямым налогом для физических лиц является подоходный налог, который платят все граждане Израиля, начиная с 16-летнего возраста. Берется подоходный налог со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль, в том числе — налог на доходы от имущества.

Размер подоходного налога определяется специальной прогрессивной шкалой, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. Шкала является ступенчатой, зарплата человека чаще всего укладывается в несколько ступеней, с каждой из которых берётся свой процент.

Максимальная ставка подоходного налога 50% с суммы заработка, превышающего сумму 54,131 (на 2019г.) шекелей в месяц. В целях уплаты подоходного налога оценивается совокупный доход.

При определении налогооблагаемого дохода из общего дохода граждан производятся вычеты в соответствии с льготными налоговыми единицами «некудот зикуй». Каждая льготная единица (некудат зикуй) равна определённой сумме, которая устанавливается ежегодно.

Краткий список основных видов льготных единиц:

  • Житель Израиля — 2.25 единиц
  • Женщина — 0.5 единицы и дополнительно по 1.5 бонусных балла за каждого ребенка
  • Новые репатрианты: (Первые 18 месяцев со дня репатриации — 3 единицы, Последующие 12 месяцев — 2 единицы, Последующие 12 месяцев — 1 единица)
  • Солдаты, отслужившие срочную службу (ширут хова). Продолжительность льготы 36 месяцев со дня окончания службы, размер зависит от количества месяцев службы.
  • мужчина, который платит алименты и др.

Те, кто зарабатывает меньше установленного минимума, подоходный налог не платят, а если заработок меньше уровня прожиточного минимума — государство доплачивает определенные установленные выплаты. Существует также механизм возврата излишне уплаченного подоходного налога.

Жители Израиля, являющихся наемными работниками и уплачивающие подоходный налог с заработной платы, не вносят подоходный налог в казну государства сами – за них это делают работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога при выплате зарплаты и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

Все, кто платят подоходный налог с общей суммы дохода, превышающей ежегодно устанавливаемую сумму, должны представлять в налоговую службу годовую декларацию по установленной форме.

Налог на сдачу в аренду должны платить арендодатели квартир, если получаемая арендная плата больше 5030 шекелей. Доход от сдачи имущества в аренду входит в совокупный доход.

Налог (отчисления) в Пенсионный фонд состоит из двух частей – часть платят работодатели, остальную часть — работающие граждане.

Для граждан Израиля существует ещё налог на недвижимость. Его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. При продаже квартиры уплачивается своеобразный налог на улучшение земли (в Израиле практически вся земля принадлежит государству).

Имущественные налоги уплачиваются владельцами недвижимости самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки.

Для компаний и частных предпринимателей подоходный налог — это налог на прибыль, налог на прибыль от продажи имущества. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения.

Взносы в фонд социального страхования частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования.

Компании и частные предприниматели обязаны предоставлять в налоговую службу годовую декларацию не зависимо от объема своей деятельности.

Налоговые льготы

Некоторые граждане Израиля имеют право на налоговые льготы в том числе:

• родители с маленькими детьми;

• пенсионеры с низким доходом;

• отдельные категории сотрудников;

• лица с ограниченными возможностями и другие.

Особо следует отметит налоговые льготы для новых репатриантов. О них – в следующей статье.

Эта статья является информационной, если Вас интересует конкретный вопрос, лучше всего получить консультацию бухгалтера.

Обратиться к нам или задать уточняющие юридические вопросы вы можете по телефонам:

Доступны так же Whatsapp и Viber:
+972 54-644-3654

Для получения бесплатной консультации адвоката заполните форму:

Налоги в Израиле для репатриантов и иностранцев

Основные данные

  1. Физические лица обязаны перечислять государству 10-50% от дохода в зависимости от уровня обеспеченности.
  2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 24%.
  3. Прирост капитала включен в налоговую базу.
  4. Размер НДС – 18%.
  5. Государственных пошлин нет.

Подоходный налог в Израиле для физических лиц

В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.

Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.

Пошлина на прибыль для юридических лиц

Все местные и иностранные компании облагаются сборами по фиксированной ставке независимо от организационно-правовой формы. К облагаемой базе относится прибыль, полученная от предпринимательской деятельности на территории республики, дивиденды, прирост капитала, роялти и прочие. Государство постоянно вносит изменение в законодательство, позаимствованное у Британии в 1948 году. За последние 14 лет уровень сбора снижен на 13% и на текущий момент составляет 24%. В дальнейшем планируется поддержка данной тенденции.

  1. Взысканию пошлин подлежат все иностранные представительства фирм.
  2. Сбор взимается со всей прибыли, однако у владельцев организаций есть возможность на вычет основных расходов из налоговой базы.
  3. При обложении партнерства побор отчисляется после распределения прибыли. Ставка для каждого участника коммерческого союза составляет 15%. Исключение применимо к случаям, где фигурирует соглашение о пресечении двойного налогообложения.
  4. При получении предприятием процентов и дивидендов от компании-нерезидента применяется ставка 25%. Снижение квоты возможно при наличии у Израиля договора об отсутствии двойного налогообложения с юрисдикцией источника дивидендов.

Законодательство страны разрешает организацию 4 видов предприятий. Для каждой правовой формы существуют свои привилегии и нюансы.

  1. ООО. Состоят из акционеров численностью не более 50 человек. Им запрещено продавать собственные акции, допускается только перераспределение. LTD обязаны ежегодно подавать декларации с учетом всех полученных доходов, финансовые документы при этом не требуются.
  2. АО. Состоят из акционеров численностью не менее 7 человек, размещение акций на бирже разрешено после одобрения уполномоченных органов. На предприятии должен быть один директор-резидент. Ежегодная налоговая и финансовая отчетность обязательна.
  3. Партнерства. Могут включать от 2 до 20 человек из числа резидентов страны. Каждый участник облагается по ставке 15%, при высоком уровне дохода возможно создание прогрессивной квоты, которая объединит НДФЛ с налогом на коммерческую прибыль.
  4. Trust Owned Vehicle (некоммерческая организация). Компания, занятая хозяйственной деятельностью. Обязательно регистрируется внутри страны. Часто все доходы, полученные фирмой, уходят на ее развитие, что не облагается пошлинами. Также сбор не взимается от прибыли, полученной от филиалов в других странах, и прочих доходов в качестве дивидендов или процентов.

Какую форму бизнеса выбрать и как это повлияет на его дальнейшее развитие уточняйте на консультации у экспертов нашей компании.

Возврат налога НДС в Израиле

Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году). Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения. Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:

  1. Процедура возможна для всех иностранных посетителей. Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много.
  2. Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей.
  3. При приобретении табачной продукции и алкоголя возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования.
  4. Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата пошлины.
  5. Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund. Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.

Туристы часто интересуются вопросом наличия НДС в Израиле при бронировании отеля. Данный сбор равен 17% от стоимости номера. Для граждан страны пошлина уже включена в цену, для нерезидентов существует особая система: на таможенных пунктах аэропортов иностранцам не всегда ставят штампы в паспорта. Если у вас нет отметки, то 17% придется оплатить сверху стоимости брони. В противном случае вы будете должны только ту сумму, что была указана при бронировании. О постановке печати можно попросить проверяющего служащего таможни.

Прочие виды пошлин юрисдикции

  1. Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
  2. Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
  3. Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.

При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.

Какие налоги в Израиле в 2019 году

Израиль – динамично развивающаяся страна с превосходными экономическими возможностями, богатой культурой и курортным климатом. Тех, кто решил искать работу в этом государстве, ждёт не только высокая зарплата, но и соответствующие требования.

Налоговая система Израиля

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Если в 2019 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Какие налоги в стране

Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.

Подоходный налог

Подоходный налог считается прогрессивным, вырастая от 10 до 50% в зависимости от размера заработной платы. Для граждан Израиля действует льготная система налогообложения.

Вид налога Ставка Примечание
Подоходный налог 10-50% Налог на доходы в Израиле взимается по прогрессивной ставке в пределах 7 ступеней, применяемых в зависимости от уровня благосостояния плательщика.
Налог с дивидендов 0.25 В отношении некоторых одобренных государством юридических лиц, выплачивающих дивиденды, ставка налога устанавливается в размере 15-20 %.
Налог с процентного дохода 0.25 Процентный доход от инвестиций в котируемые на бирже ценные бумаги облагается по ставке 15 %.
Роялти (доход от продажи права пользования интеллектуальной собственностью) 0.265
Налог с арендного дохода 31-50% Применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы полученного дохода. Применяются также льготные ставки в размере 10% от аренды жилой квартиры в Израиле
Налог на машину ≈ 92 % Налог на авто в Израиле зависит от стоимости транспортного средства.
Муниципальный налог “арнона” Устанавливается в виде фиксированной суммы каждым муниципалитетом отдельно Платится в виде производной налоговой ставки за 1 м 2 жилья и его площади. Например, в Тель-Авиве и Бат Яме это 49 шекелей, в Хайфе 63 шекеля и так далее.
Налог на собак 338 шекелей Налог на собак в Израиле взыскивается исключительно за некастрированных питомцев.

Социальные взносы и прочие налоги

Взносы на соц— и медстрахование составляют примерно 12% от дохода. Также действуют выплаты в пенсионный фонд (не менее 2,5% от з/п).

От «грязной» зарплаты «на руки» остаётся 75% , и это максимум. Обычно налогообложение «съедает» около половины заработка.

Налогом облагается покупка недвижимости, если в роли продавца выступает не застройщик. Сумма сбора доходит до 10% при стоимости объекта свыше 1 млн долларов США. Взнос на недвижимость в собственности назначается муниципалитетом. Начальная ставка – 200 шекелей ежемесячно. Дарение и передача квартиры в собственность налогом не облагаются.

От уплаты НДС, составляющего 18% , освобождаются только туристы. Сумма сбора за доходы с имущества составляет 35% , налог на капитал – 45% . Налог на приобретение автомобиля, по разным данным, может доходить до 125% от стоимости машины.

Налог на здравоохранение чаще всего оплачивается работодателем. Для безработного он может составить примерно 100 шекелей в месяц .

Для юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

Вид налога Ставка Примечание
Налог на прибыль организации 0.23 В отношении участников партнерств применяется льготная налоговая ставка, которая составляет 15 % от суммы прибыли каждого партнера.
НДС 0.17 Для отдельных сфер деятельности ставка НДС в Израиле может быть изменена, например, для недвижимости и туризма.
Налог на куплю-продажу земли 0.025 1,2 % взимается за приобретение строений на земле
Страховые взносы 0.125 Уплачиваются на зарплату сотрудника в качестве пенсионного взноса

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Информация для обладателей недвижимости

Многие россияне имеют на израильской территории собственную недвижимость. Некоторые полагают, что приобретение недвижимого имущества будет основой для приобретения израильского гражданства. Во избежание недоразумений, гипотетические иммигранты должны знать всё о налогах на недвижимость.

Приобретение квартиры

Если человек планирует приобрести недвижимость на территории Израиля, то он должен знать, что налоговая ставка в этом случае зависит от стоимости квартиры или дома. Если объект недвижимости стоит выше 1-го млн. долларов, то налоговая ставка достигает 10%. Если продавцом недвижимости является застройщик, имеющий на руках лицензию, то налог взиматься не может.

Владельцам квартиры

В израильском государстве нет единого налога на недвижимость. Вместо него владельцы квартиры или дома обязуются выплачивать муниципальный налог. Ставка этого налога имеет зависимость от того, где именно находится жильё. Не меньшее значение имеет площадь квартиры или дома. Начальная ставка составляет не более 200 шекелей в 30 дней. Налоги на дарение недвижимости, как и на передачу квартиры или дома по наследству отсутствуют.

Для продавцов домов

Налоги на прибавление капитальной стоимости при продаже недвижимого имущества обязуется оплачивать только продавец. Согласно последним поправкам в израильском законодательстве, актуальными стали достаточно сложные формулы налогообложения.

Согласно новым формулам, которые начали действовать в 2014 году, размер налога напрямую зависит от числа имеющихся у продавца объектов недвижимости.

Процедура уплаты налогов

Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну. Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации.

Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

Произвести оплату разрешается в том числе онлайн. Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

Подача декларации

Все плательщики подоходного налога обязаны представлять в налоговую службу годовую декларацию об НДФЛ по установленной форме. Найти нужную форму и отправить отчет поможет официальный сайт налоговой службы в Израиле. От обязанности подавать декларацию освобождаются все, чей трудовой доход в год ниже, чем 643 тыс. шекелей.

Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

  1. Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
  2. Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
  3. На основе введенных данных будет рассчитан налог.
  4. После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
  5. После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).

Возврат налога иностранным гражданам

Туристам, желающим посетить Израиль необходимо знать о существовании некоторых тонкостей. Это позволит им остаться в выигрыше даже в самой сложной ситуации.

Когда иностранное лицо покидает Израиль, власти страны обязуются осуществить возврат этого налога. Это актуально только для туристов, то есть, тех, кто автоматически освобождён от этого налога.

Ответственность за уклонение от уплаты

Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

Заключение

Израиль – привлекательная страна для трудовых мигрантов. Но чтобы жить здесь действительно хорошо, нужно иметь стаж, квалификацию, диплом. То что опыт на родине приезжих часто бывает учтён, внушает определённый оптимизм.

Налоги в Израиле

Израиль является одной из самых благополучных и интенсивно развивающихся стран. Налогообложение в этой стране постоянно изменяется и совершенствуется. И нет ничего странного в том, что людей, желающих иммигрировать, волнует система обложения налогами. Особого внимания гипотетических иммигрантов удостоился подоходный налог.

Общая информация

Израильское налогообложение было сформировано на основе английского налогового законодательства. Оно было взято за основу властями израильского государства в 1948 году. С этих пор налоговая система претерпевает периодические реформы. Это способствует её усовершенствованию.

Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.

Заполнение налоговой декларации

Заполнение налоговых деклараций актуально для тех граждан израильского государства, которые имеют солидный годовой доход, превышающий 590 тысяч шекелей. Кроме того, подать налоговую декларацию обязуются лица, трудящиеся в Израиле на нескольких предприятиях.

Повышение подоходного налога

Подоходный налог на иврите именуется мас-ахнаса. Он актуален для налоговых резидентов. К налоговым резидентам следует отнести наёмных трудящихся и владельцев частных предприятий. Платить этот налог должны лица, легально находящиеся на территории этого государства на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев.

Расчет налога в Израиле

Если гражданин израильского государства получает заработную плату больше 14 тыс. шекелей, то подоходный налог повышается для него на 1%.

Увеличение подоходного налога привело к небольшому снижению израильской зарплаты. После длительного и достаточно бурного обсуждения, власти израильского государство приняли решение относительно так называемых шести налоговых ступеней:

  1. Ставка для 1-й ступени – 10 процентов.
  2. Для 2-й ступени – 14%.
  3. Для 3-й – 21%.
  4. Для 4-й – 30-31%.
  5. Для 5-й – 33-34%.
  6. Для 6-й – 48%.

Ставка в 50% актуальна только для очень обеспеченных израильских граждан. Средняя ставка подоходного налога сегодня составляет 40%.

Информация для владельцев недвижимости

Многие россияне имеют на израильской территории собственную недвижимость. Некоторые полагают, что приобретение недвижимого имущества будет основой для приобретения израильского гражданства. Во избежание недоразумений, гипотетические иммигранты должны знать всё о налогах на недвижимость.

Приобретение квартиры или дома

Если человек планирует приобрести недвижимость на территории Израиля, то он должен знать, что налоговая ставка в этом случае зависит от стоимости квартиры или дома. Если объект недвижимости стоит выше 1-го млн. долларов, то налоговая ставка достигает 10%.

Если продавцом недвижимости является застройщик, имеющий на руках лицензию, то налог взиматься не может.

Информация для владельцев квартиры или дома

В израильском государстве нет единого налога на недвижимость. Вместо него владельцы квартиры или дома обязуются выплачивать муниципальный налог. Ставка этого налога имеет зависимость от того, где именно находится жильё. Не меньшее значение имеет площадь квартиры или дома. Начальная ставка составляет не более 200 шекелей в 30 дней.

Налоги на дарение недвижимости, как и на передачу квартиры или дома по наследству отсутствуют.

Информация для продавцов квартиры или дома

Налоги на прибавление капитальной стоимости при продаже недвижимого имущества обязуется оплачивать только продавец. Согласно последним поправкам в израильском законодательстве, актуальными стали достаточно сложные формулы налогообложения.

Согласно новым формулам, которые начали действовать в 2014 году, размер налога напрямую зависит от числа имеющихся у продавца объектов недвижимости.

Также имеет значение дата приобретения выставленного на продажу имущества. Относительно других факторов продавцу нужно поинтересоваться у представителей соответствующей инстанции.

Возвращение налога

Туристам, желающим посетить Израиль необходимо знать о существовании некоторых тонкостей. Это позволит им остаться в выигрыше даже в самой сложной ситуации.

Как и в некоторых других странах, в израильском государстве введён налог на покупку, который определяется как НДС. На сегодняшний момент он составляет около 18%.

Правила возврата НДС для туристов

Когда иностранное лицо покидает Израиль, власти страны обязуются осуществить возврат этого налога. Это актуально только для туристов, то есть, тех, кто автоматически освобождён от этого налога.

О чём следует помнить

Для того чтобы осуществить возврат, турист обязан помнить о существовании некоторых тонкостей. Так, возврат может быть осуществлён, если минимальная сумма составляет 400 шекелей. Эта сумма может быть возвращена только тогда, когда турист предъявляет квитанцию из магазина, владельцы которого своевременно подписали с РФ договор. То есть, котируется далеко не каждая квитанция.

«Точек», связанных с Россией соответствующим договором, на территории израильского государства немало. Но далеко не все популярны у туристов. Поэтому если турист желает получить возврат налога, он обязуется проверить факт подписания контракта.

Возврат налогов на табачную и алкогольную продукцию не предусматривается. Не осуществляется возврат налогов и в том случае, если вещь была приобретена не для собственного пользования. Это же касается вещей, запрещённых к вывозу из израильского государства.

Такая табличка на торговой точке гарантирует вам возврат НДС

Есть и ещё одна тонкость. Так, процент возврата уменьшается в зависимости от роста стоимости покупки. Если цена приобретения высока, то процент возврата, наоборот, снижается. Более подробную информацию об этом туристы могут получить в аэропорту Бен-Гурион.

Что нужно предпринять

Если турист желает вернуть налог, он должен обратить пристальное внимание на вывеску магазина. На ней должно быть указано Tax Refund. Кроме того, владелец должен предоставить официальный подтверждающий документ.

Помимо квитанции, турист должен попросить предоставить ему бланк, являющийся основой для возвращения НДС.

Форма бланка для возврата налога

Рассчитывать на возвращение НДС можно:

  • в терминалах аэропорта Бен-Гурион;
  • в маринах Ашкелона и Герцли;
  • в портах Хайфы, Ашдода и Эйлата.

Также на возвращение НДС можно рассчитывать на КПП Таба, Овда и Арава.

Заключение

При изучении магазинных вывесок следует быть максимально внимательным. Некоторые из них гласят о том, что турист может рассчитывать не на возврат, но на существенную скидку.

Налогообложение новых граждан Израиля

Узнайте
как уменьшить налоги
в Израиле

Израильская налоговая система основывается на принципе резидентства, устанавливающего для граждан приоритетность в уплате налогов. Основным правовым актом налоговой сферы Израиля является закон “О налогообложении”. Население государства делится на 10 категорий покупательной способности, среди которых только частные предпринимателям и наемные работники подлежат налогообложению.

Правительство Израиля стремится усовершенствовать налоговую систему и проводит реформы. Одна из последних, предложенная Министерством абсорбции и Налоговым управлением, коснулась репатриантов. Согласно изменениям в законе, новые граждане Израиля получили ряд существенных налоговых льгот.

Налоговая реформа для репатриантов

Для прошедших алию граждан предусмотрено право на льготы в налогообложении на протяжении первых 10 лет проживания в Израиле. Реформа относится также к израильтянам, вернувшимся на родину после длительного пребывания за рубежом. Принятые поправки к законодательству увеличивают перечень налоговых привилегий и существенно упрощают процесс подачи отчетности. Репатриантам предоставляются следующие льготы:

Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле

Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат

Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет

Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта

Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год

Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет

Величина льготной налоговой единицы составляет 50 евро в месяц. В течение 1,5 года субсидия репатрианта равняется 3-м льготным единицам (150 евро). В последующие 2 года сокращается до 1 единицы. Некудот зикуй активируются после подачи репатриантом в налоговое управление соответствующей формы.

От налоговой пошлины освобождаются все категории доходов, получаемые за рубежом, – зарплата, прибыль от бизнеса, дивидендов, сдачи имущества в аренду или продажи. Срок предоставления льготы начинается в момент прибытия репатрианта в Израиль. Департамент поддержки деловой инициативы предоставляет прошедшим алию гражданам всестороннюю консультативную поддержку по вопросам налогообложения, развития и создания предприятий на израильской территории.

Подоходный налог в Израиле

Налогообложение Израиля предусматривает начисление подоходного налога по прогрессивной шкале. Чем больше доход израильского гражданина, тем выше процентная ставка взимаемой пошлины. Минимальный подоходный налог в Израиле составляет 10% и соответствует доходу менее 1540 евро. В соответствии с уровнем прибыли пошлина может достигать 50%. Израильтянин приобретает статус налогоплательщика по достижении 16 лет. Каждый гражданин имеет право получить субсидию в размере 2,25 льготной единицы. Для репатриантов гражданские субсидии суммируются со льготами, предоставляемыми Министерством абсорбции.

Ступени подоходного налога, установленные на 2017 год

Доход Налоговая ставка
Менее 1540 евро 10%
1540 – 1928 евро 14%
1928 – 3182 евро 20%
3182 – 4606 евро 31%
4606 – 9633 евро 35%
Более 9634 евро 47%

Каждый год ступени подоходного налога в Израиле пересчитываются в соответствии с экономической ситуацией. Раз в 5 лет проводится исследование потребительской корзины и определяется прожиточный минимум. У каждого гражданина Израиля есть возможность подать заявление на перерасчет подоходного налога по новейшим ставкам. Пошлина взимается как с физических, так и с юридических лиц. Предприятия подают отчеты в конце года и облагаются налогом, рассчитанным исходя из суммы чистого дохода.

Налогообложение бизнеса в Израиле

Каждая компания, ведущая предпринимательскую деятельность на израильской территории, обязана раз в год предоставлять полный отчет о налогах. Документы подаются в Налоговую инспекцию и Ведомство национального страхования ежегодно до конца апреля. Расходы компании, связанные с ведением предпринимательской деятельности, вычитаются из общей суммы налога, которую требуется оплатить.

Вместе с подоходным налогом все предприятия Израиля платят НДС. Процентная ставка налога на добавленную стоимость для всех компаний составляет 17%, за исключением сфер недвижимости, туризма и банковского дела. Приобретение земельного участка под строительство облагается налогом в размере 2,5% от стоимости постройки. На приобретение земли для агротехнической деятельности пошлина не предусмотрена. Налог на дивиденды составляет от 25 до 32% и может быть снижен до 15%, если деятельность компании подпадает под закон “О стимулировании инвестиций”.

Для бизнесменов и инвесторов существуют разработанные программы поощрения предпринимательской деятельности на территории Израиля. Целью инициативы является снижение уровня налоговых выплат. Компании, работающие в определенных правительством сферах, например, строительной, могут получить льготы на 10 лет или полное освобождение от уплаты налога на прибыль.

Пенсионная программа Израиля

Пенсионные выплаты начисляются израильским гражданам из двух источников – Государственной системы страхования (Битуах Леуми) и налоговых отчислений. Размер налогов на пенсию и пенсионных пособий пересматривается каждый год.

При достижении возраста 67 лет для мужчин и 64 года для женщин Битуах Леуми начинает выплачивать пенсионеру пособие по старости. Минимальная ежемесячная выплата составляет 356 евро для лиц, проработавшие на территории Израиля 9 лет и меньше. За каждый год работы сверх 9 лет пенсионер получает надбавку в 2% до максимальных 523 евро в месяц. Гражданин Израиля может отложить выплату пособия по старости до достижения им 70 лет и в этом случае получить дополнительную выплату в размере 5% за каждый год отсрочки. В случае проживания пенсионера за рубежом, пособие по старости выплачивается при наличии специальных договоренностей между иностранным государством и Израилем.

В соответствии с системой налогообложения Израиля, каждый гражданин перечисляет 6% заработной платы в фонд страхования. Со стороны работодателя на страховой счет сотрудника переводятся суммы в размере 6,5% от зарплаты на пенсию и 6% отчислений на случай увольнения. В Израиле существует 3 страховых пенсионных фонда, отличающиеся друг от друга размером комиссионных, величиной ежемесячных отчислений и видом страхования: Керен пенсия, Купат гемель и Битуах манаэлим. Всю информацию о пенсионных накоплениях можете узнать, обратившись в нашу компанию.

Налоги на имущество в Израиле

Налогообложение в Израиле предусматривает выплату налогов владельцами недвижимости как при покупке, так и последующем владении. Пошлина на приобретение жилья составляет 3,5-10% в зависимости от стоимости. В случае покупки земельного участка процентная ставка налога составляет от 0,5 до 6%. Новые репатрианты имеют преимущество в приобретении жилья, поскольку максимальная пошлина составляет 5%.

Единый налог на недвижимость в Израиле отсутствует, вместо него владельцы выплачивают муниципальный сбор – арнону. На размер пошлины влияет расположение и площадь дома или квартиры. В среднем арнона составляет около 46 евро в месяц. Доход, получаемый владельцем от аренды, облагается налогом по ставке от 31 до 50% в зависимости от величины.

Продажа недвижимости также облагается налогом. Пошлина оплачивается продавцом после совершения сделки. Размер налога составляет 25% от разницы между стоимостью покупки и продажи жилья. Система налогообложения Израиля предусматривает ряд налоговых льгот, позволяющих сократить величину выплаты вплоть до полного освобождения.

Израильское правительство предоставляет репатриантам существенное уменьшение налогообложения для облегчения переезда и обустройства в стране. Преимущества в оплате государственных пошлин являются лишь небольшой частью программы Израиля по поощрению возвращения евреев на этническую родину. Детальную информацию о возможности получения дополнительных льготных единиц узнавайте у специалистов нашей компании. Мы поможем Вам успешно адаптироваться в новом обществе.

Налоги в Израиле

Израиль все чаще называют “новой офшорной зоной”. На маленькую жаркую страну смотрят с возрастающим интересом и некоторым непониманием: здесь существует особый порядок, позволяющий извлекать доходы за рубежом и. не платить налоги. Разумеется, далеко не всем; очевидно, что лишь при определенных условиях. Однако на сегодняшний день в Израиле создана уникальная экосистема, которой новым репатриантам крайне рекомендовано воспользоваться. Вадим Осадчий, эксперт в области налогообложения Израиля, рассказывает о налоговых льготах, особенностях израильской налоговой системы и прочих вопросах, интересующих и касающихся всех без исключения новых граждан страны.

– Вадим, начнем с основного: действительно ли Израиль можно считать офшорной зоной?

– В некотором смысле. Давайте начнем с самого начала, хорошо? В Израиле существует два типа налогообложения: налогообложение компании (юридического лица) и ее владельца (физического лица). Существует вид компании, называемой “семейная фирма”, она же “прозрачная компания”. Принцип деятельности – налогообложение в один этап. Это значит, что все доходы такой компании переходят к ее владельцу, и он платит налог с них.

– За календарный год?

– За календарный год. Период налогообложения в Израиле – с 1 января до 31 декабря текущего года. Поэтому, если за истекший период компания заработала сто тысяч шекелей, то она заплатит двадцать пять тысяч шекелей налогов. Если же такая компания заплатит своему владельцу прибыль в виде дивидендов, то владелец заплатит 30% от суммы прибыли в качестве налогов. Это то, что касается “простой компании”

– А что произойдет с “прозрачной”, или “семейной” компанией?

– Тогда сто тысяч шекелей прибыли, о которых мы говорили, сразу переходят к владельцу компании, и доход такой компании сохраняет свои качественные характеристики при переходе к владельцу компании.

– Что значит выражение “качественные характеристики”?

– Поясню на примере. Сначала о простой компании. Если у нее существует несколько источников дохода: доход от бизнеса плюс доход от банковского вклада, к примеру, – то она выплачивает 25% от суммы прибыли единовременно и все. На этом вопрос с налогообложением закрыт. Если же сумма прибыли переходит к ее владельцу, налогообложение будет происходить по нескольким векторам. Во-первых, налогообложению подвергнется доход от бизнеса. Владелец компании заплатит такой налог, как если бы это был его личный бизнес. А если такая компания, к примеру, сдает принадлежащее ей здание, расположенное за границей, владелец компании платит 15%-ный налог. Если же компания сдает в аренду квартиру для проживания, то владелец компании вообще не платит налоги в силу того, что в израильском праве существует освобождение от налогообложения, когда доходы не дотягивают до определенного минимума.

– А если владелец такой компании – новый репатриант?

– То на него распространяется освобождение от налогообложения в течение 10 лет, в соответствии со ст. 14 указа о подоходном налоге. Если компания нового репатрианта владеет различным имуществом за границей, то заработанный ею за границей доход поступает напрямую в распоряжение владельца компании, который, как мы помним, в течение десяти лет освобожден от уплаты налогов на доходы, извлеченные за пределами страны.

– А если у него бизнес внутри Израиля?

– Тогда на него не распространяются никакие льготы. Он ничем не отличается от любого другого израильского бизнесмена в отношении уплаты налогов. Но вернемся к прежнему сценарию. Итак, а если хозяин компании – не израильтянин, а иностранный гражданин? Или гражданин Израиля, но не резидент? Удивительно, но его ситуация фактически такая же, как и у нового репатрианта – он тоже не платит налоги, только в этом случае срочность не ограничивается десятью годами, а длится бесконечно долго.

Для уточнения: то есть, в самом идеальном варианте находятся те израильтяне, которые, получив теудат зеут, живут не в стране, а за ее пределами. На них можно оформить “прозрачную фирму”, о которой мы говорили выше: при том, что нигде в законе нет требования, чтобы владелец такой компании обязательно был израильтянином, попытки оформить на иностранного гражданина компанию, заканчиваются неудачей.

– А какие требования к такой компании существуют?

– В течение определенного времени после своей регистрации компания должна подать прошение о регистрации ее в качестве “прозрачной” в министерство юстиции. Владельцы и учредители такой компании должны являться членами семьи – поэтому она и называется еще “семейной компанией”. При этом они могут и не приходиться друг другу родственниками. Например, в состав фирмы входят отец, двое сыновей и их жены. Разумеется, невестки не являются родственниками друг другу, но на регистрации компании это никак не скажется – считается, что они все-таки родственники, через своего свекра.

– Какие еще есть варианты для тех, кто рассматривает Израиль как некую офшорную зону?

– Бывают ситуации, что резиденту Израиля вообще не нужно платить налог. Дело в том, что определение резидентства в России – это арифметика чистой воды. Если лицо проводит на территории РФ 183 дня в году, он становится резидентом. Если меньше – он не является резидентом. При этом предположим, у этого лица в швейцарском банке есть ценные бумаги – то есть у него есть источник дохода, с которого ему, по-хорошему, нужно было бы заплатить налоги. Однако он приходит в налоговое управление в РФ и показывает справку, что он является резидентом Израиля. В свою очередь, в Израиле он освобожден от уплаты налогов на зарубежные доходы по правилу первых десяти лет репатриации. Таким образом, наш герой легально освобожден от уплаты налогов в течение 10 лет.

– Красота!

– Существуют и более агрессивные методы планирования налогообложения. Люди обращаются в налоговую инспекцию, просят получить предварительное решение, ruling. Представьте себе: иностранный резидент, владелец израильской компании, акции которой попали к нему после 2009 года, удачно продает эти акции. Теоретически он должен уплатить налоги (так как они получены от сделки, совершенной на территории Израиля), но фактически он освобожден от уплаты налогов – на него распространяется 10-летний срок освобождения от налогов, потому что он новый репатриант. Правда, это освобождение распространяется только на продажу акций, а не на любой другой бизнес на территории Израиля. То есть, если наш новый репатриант совершит сделку купли-продажи недвижимости, он будет вынужден заплатить все налоги. А вот на акции это не распространяется.

– Давайте пройдемся по пунктам: при каких условиях новый репатриант освобожден от уплаты налогов?

– Новый репатриант тотально освобожден от налогов на любые доходы, извлеченные за границей, как активные, так и пассивные – дивиденды, интересы, недвижимость – на 10 лет после его репатриации.

– А если он работает на 2 страны?

– Если он работает удаленно, находясь на территории Израиля, этот доход облагается налогом. Если он делит свое время на две страны, то критерием будет то, где он фактически работал. Если, к примеру, он прилетел на лекцию на 2 дня, но до этого две недели сидел в Израиле и готовился к этой лекции, считается, что он работал в Израиле, поэтому эта деятельность будет облагаться налогом. Если же это нейрохирург, который вылетел в другую страну, провел операцию и получил за нее оплату – такая деятельность налогом облагаться не будет, так как предполагается, что работа проведена на территории другой страны. Если же он сидит тут и удаленно работает, повторяю, он платит налоги, потому что доход, который он извлекает, извлечен на территории Израиля.

– А если репатриант начинает бизнес в Израиле, он платит те же налоги, что и мы с вами?

– Абсолютно. Более того, если у него есть бизнес за границей, и управляется он с территории Израиля, такой бизнес тоже будет облагаться налогом. Но если мы говорим про нового репатрианта, такой его бизнес будет освобожден от налогообложения. Налог будет сниматься только с его зарплаты.

– Вы в самом начале обронили интересную фразу: вы сказали, что Израиль рассматривают как альтернативу Кипру. И в чем Израиль превосходит Кипр?

– Перед многими бизнесменами из других стран и, в частности, из России, стоит дилемма. Все, что раньше было связано с “классическими” офшорами, например, вывод средств или ведение бизнеса на Кипре, сейчас вызывает, мягко говоря, неоднозначную реакцию – у кипрских активов сейчас, ввиду длительной и хорошо известной цепочки обстоятельств сейчас не лучшая репутация. Израиль, безусловно, на фоне всех подобных стран выглядит лучше. Бизнес-компания или недвижимость в Израиле вызывают позитивные ассоциации. Имидж Израиля безупречен, поэтому освобождение от налогов тут не вызывает никаких вопросов. Получается, что в стране существуют де факто действительная офшорная зона и возможность избежать налогообложения, но при этом ни у одной налоговой службы в мире не возникнет никаких вопросов к подобному порядку.

Источники:
http://orshalem.co.il/2127/%D0%BE%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5-%D0%BE-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9-%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B5-%D0%B8%D0%B7%D1%80%D0%B0%D0%B8%D0%BB%D1%8F/
http://urafinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-izraile/
http://1migration.ru/israel/sistema-nalogooblozheniya.html
http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-izraile.html
http://international.expert/nalogooblozheniye-grazhdan-izrailya.html
http://zakon.co.il/articles/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%B0%D1%82%D1%80%D0%B8%D0%B0%D0%BD%D1%82%D1%8B-%D0%B8-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B2-%D0%B8%D0%B7%D1%80%D0%B0%D0%B8%D0%BB%D0%B5/
http://www.homesoverseas.ru/articles/6001

Ссылка на основную публикацию