Налоги в Польше – подоходный налог, транспортный, недвижимость, НДС

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.


Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Польше должны уплачивать:

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Обязанность по уплате НДФЛ распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории.
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами. Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:

  • для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
  • для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.

Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.
Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов. В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Налоги в Польше: все что необходимо знать

Переезд в Польшу с целью работы становится все популярнее среди иностранцев. Но пребывание в чужой стране всегда связано с рядом сложностей. Преодолеть их будет легче тому, кто владеет необходимой информацией. В частности, надо иметь представление о налоговой системе.

Кого называют налоговым резидентом? Почему вы должны платить налог? Какие существуют виды этого платежа и различия между ними. Выяснить такие моменты призвана эта статья.

Налог

Налог взимается с физических и юридических лиц. Это основной источник пополнения национальной казны. Цель этого обязательного платежа — обеспечить способность государства и подконтрольных ему муниципальных образований осуществлять свою деятельность.

Полученные средства тратятся на строительство дорог, финансирование больниц, школ и подобных учреждений. Получение дохода является основанием для общего налогообложения. Польское законодательство обязывает платить налоги не только представителей коренного этноса, но и иностранных мигрантов.

Налоговый резидент

Этот термин используют для обозначения человека, безотносительно к его гражданству, который проживает в РП в течение хотя бы 183 дней в году и получает во время своего пребывания здесь доход. Налоговая служба страны проводит учет всех физических лиц на территории Польши, которые имеют такой статус.

Налоговый нерезидент проживает в Польше меньший период в году, но имеет или имел здесь прибыль в течение какого-то времени. Расчет налогов этого лица производится таким образом, чтобы оно избежало взыскания средств двумя государствами.

Классификация налогов

Налоги в Польше разделяют на прямые и косвенные. Первый вид платежа принимают непосредственно налоговые органы. Его размер может варьироваться в зависимости от ситуации, в которой находится плательщик. Различают следующие налоги:

Подоходный, взимаемый с физических лиц. Польская аббревиатура для его обозначения – PIT. Этот платеж взимается с частных предпринимателей, а также всех, кто работает по договору (трудовому, гражданско-правовому);
Подоходный, который уплачивают юридические лица (так называемый СІТ). Он взимается с совокупного дохода юридических лиц. Его также называют корпоративным. Сумма этого налога фиксированная, она составляет 19% ежемесячно;
Связанный с наследством, дарением. Такому налогообложению подлежит также имущество, перешедшее в собственность по приобретательной давности, вследствие бесплатной отмены права общей собственности и тому подобного. Размер платежа определяется с учетом ценности наследства, степени родства;
Гражданско-правовые действия являются еще одним источником пополнения госказны. К этой категории относится экономическая деятельность, продажа недвижимости, изменение прав собственности;
Сумма, начисляемая за пользование сельскохозяйственными угодьями;
Налог, уплачиваемый за участки земли, на которых размещается лес;
Недвижимость также является предметом налогообложения: земельные участки, здания, сооружения (в том числе их части), которые являются объектом предпринимательской деятельности. Размер платежа определяется такой административной единицей Польши, как гмина;
Сумма, взимаемая с транспортных средств такого типа:
8.1. грузовиков с допустимым весом более 3,5 т;

8.2. прицепов и полуприцепов полной массой (вместе с автомобилем) более 7 т;

  • Оплата за тоннаж — накладывается на пользование морским транспортом (торговым, пассажирским, спасательным), которое ходит в международные рейсы;
  • От дохода на добычу таких ископаемых, как медь и серебро;
  • От дохода судостроительной компании по продаже продукции.

Сумма косвенных налогов входит в цену брутто различных товаров (продуктов питания, одежды и т. п) и услуг. Они взимаются с продавцов, но фактически это финансовое бремя несет потребитель. При покупке любого товара или расчета за оказанную услугу происходит автоматическая уплата налога. Помимо НДС (в Польше – VAT), к этой категории причисляют также акцизный сбор и налог с игр.

Ставки налога VAT, взимаемого в момент приобретения вещей и уплаты за услуги, бывают разными: 0%, 5%, 8%, 23%. Их размер зависит от рода востребованных товаров или услуг. Объектами акцизного сбора являются автомобили, электроэнергия, энергетические продукты, спиртные напитки, табачные изделия. Налог на игры касается субъектов, которые имеют игорный бизнес или предоставляют букмекерские услуги.

Некоторые ситуации обусловливают необходимость платить дважды за один объект государственного сбора (доход или имущество).

Когда иностранец получает прибыль в одной стране, но имеет гражданство другой, возникает ситуация с двойным налогообложением. Избежать такого обязательства и конфликтов между соответствующими органами обеих стран можно путем подписания двусторонних соглашений. Польша лояльно относится к такому варианту решения проблемы с двойным налогообложением.

Налоговый порог и сумма, свободная от налога

На размер налога PIT влияет сумма заработка:

1) ставка равна 17%, если годовой доход не выходит за пределы 85 528 злотых;

2) из суммы, превышающей указанное число, взимается 32%.

Этот тип налогообложения предусмотрен за прибыль от таких видов договора:

  • трудового; ( умова о праце)
  • подряда; (умова злецения)
  • предоставление услуг. (умова о дзело)

Соответствующие органы могут заниматься его регулировкой, если источники дохода другие.

Порогом, не подлежащим налогообложению, является сумма в 8 000 злотых. Для лиц, которые имеют больший заработок, это число снижается пропорционально (свободная от налогообложения сумма уменьшается с ростом дохода). В случае получения налогооблагаемой прибыли от 127 000 злотых, облагаются все доходы.

Согласно новому закону, от налога освобождается молодежь (верхняя возрастная граница — 26 лет).

Льготы

Польское правительство предусмотрело для налогоплательщиков способы уменьшения выплачиваемой суммы. Льгота предоставляется, например, в случае наличия ребенка. Этот факт надо отметить в декларации.

Такой скидкой могут воспользоваться родители, воспитывающие детей:

студентов, которым еще не исполнилось 25 лет;

совершеннолетних, которым выплачиваются алименты.

При этом неважно, какое гражданство имеет ребенок и где он живет: в Польше или Украине. Имеет значение лишь то, что взрослые члены семьи несут расходы вследствие содержания младших. Размер этой льготы определяется ежемесячно с учетом такого порога:

  • на каждого из двух первых детей – 92,67 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год);
  • на третьего ребенка – 166,67 (годовая сумма составляет 2 000,04 PLN);
  • на каждого следующего ребенка – 225 PLN (4224,12 PLN / год).

Такой привилегией может воспользоваться пара с годовым доходом не более 112 тыс. PLN. Если ребенка воспитывает только один из родителей, доход которого не превышает 56 тыс. злотых, он также является претендентом на такую помощь.

Кроме «детской» льготы существует еще несколько условий, которые позволяют снизить сумму налога:

  • расходы на реабилитацию;
  • благотворительные взносы;
  • донорство;
  • использование интернета.

В налоговой декларации есть пункт, позволяющий отчислить 1% от государственного сбора в пользу любой благотворительной организации.

Что нужно знать о декларациях PIT

PIT платят физические лица, являющиеся гражданами Польши, и иностранцы, проживающие здесь. Польский закон требует от работников, получающих здесь доход, ежегодно составлять налоговую декларацию. Надо успеть подать этот документ в налоговое управление до 30 апреля. Необходимо уплатить этот налог, даже если сейчас вы работаете где-то в другом месте, но получали доходы в Польше в прошлом году. Супруги могут рассчитывать PIT совместно.

Легальное трудоустройство в Польше сопровождается документом PIT-11. Передать его вам обязуется работодатель.

PIT-11 содержит информацию о доходе, полученном в течение года, затратах, авансовых платежах. Если вы подписывали трудовой договор, вычеты из вашей зарплаты делает работодатель. Кроме налоговой службы, эти средства поступают в фонд здравоохранения и другие учреждения.

Декларация PIT-37 используется чаще других видов налогов на прибыль для физических лиц. Ее подают в случае получения дохода от трудоустройства на контрактной основе и в других случаях.

С 2019 г. вместо плательщика необходимые расчеты в Польше осуществляет налоговая служба, а он только проверяет правильность заполнения декларации. Работодатель должен отправить в налоговую PIT-11. На ее основании заполняется декларация PIT-37.

Интернет-ресурс «Twój e-PIT» создан для размещения ваших данных и деклараций. Чтобы пользоваться этим сайтом, нужно создать на нем свой профиль. Иностранцу важно ознакомиться с правилами составления PIT, которые вступили в силу в 2019 году.

Некоторые ситуации обусловливают необходимость платить дважды за один объект государственного сбора (доход или имущество).

Подоходный налог в Польше для иностранцев и местных жителей

НДФЛ является одним из основных сборов среди 13 видов пошлин в юрисдикции. Он начисляется для местных жителей и иностранцев, признанных плательщиками. Резидентом становится каждый, кто проводит внутри границ страны более 182 дней в году без выезда за рубеж. При расчете уровня выплат принимается во внимание как заработная плата контрагента, так и иные виды прибыли.

Для россиян и иностранцев, работающих в Польше, налог с заработной платы составляет порядка 18%, для некоторых лиц применимо положение соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно: сумма в 3091 польский злотый автоматически освобождается от налогообложения. При наличии такого дохода или ниже контрагент все равно обязан подавать декларацию.

Прогрессивная ставка предусматривает только 2 ступени обложения частных лиц:

  1. При доходе от 0 до 85528 злотых в год назначается ставка 18%.
  2. При превышении уровня прибыли 85528 злотых в год пошлина делится на две квоты: сумма от 0 до 85528 облагается 18%, все, что свыше – по ставке 32%.
  3. Допускается исключение: если декларация подается супружеской парой, размер базы, облагаемой 18%, увеличивается. Заявление на снижение квоты подается ежегодно вместе с декларацией.

Налоги в Польше для ИП аналогичны – 18%. Для роялти, процентов и дивидендов, получаемых физическим лицом, применяется ставка 19%. Полное освобождение или снижение уровня сбора достигается путем применения регламента соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно с заработной платы взимаются пошлины на страхование от инвалидности, медицину и в пенсионный фонд.

  1. 0% – частные образовательные и медицинские услуги, цифровые технологии для незрячих и слабовидящих граждан.
  2. 5% – продукты питания из бакалеи, реализация готовой пищи, производство карт и путеводителей, выращивание и сбыт цветов, саженцев, рассады и прочих видов растений.
  3. 8% – медикаменты, внутриреспубликанские пассажирские перевозки, гостиничные услуги.
  4. 23% – базовая ставка для всех видов товаров и услуг, кроме перечисленных.

Виды налогов в Польше

В Польше существует 12 видов налога:

— подоходный налог с физических лиц,
— подоходный налог с юридических лиц,
— налог на наследование и дарение,
— налог на гражданско-правовую сделку,
— сельскохозяйственный налог,
— лесной налог,
— налог на недвижимость,
— налог на транспортные средства,
— тоннажный налог,
— налог на товары и услуги,
— акцизный налог,
— налог на игры.

Спонсор публикации — Начните принимать оплату картами уже завтра, банк для торгового эквайринга

В Польше существует 12 видов налога:

Что будет, если не выплачивать налоги в Польше?

Выплата налоговых отчислений в казну государства относится к категории обязательных для всех граждан, которые имеют стабильный или периодический доход в виде заработной платы на территории страны.Налогообложение в стране регулируется на законодательном уровне, поэтому невыполнение данных требований будет караться в рамках действующего законодательства. Для людей, которые просрочивают сроки выплат или не выплачивают их вовсе, предусмотрена система штрафов. Особый контроль требуют налоги в Польше с зарплаты, потому что именно на них чаще всего нацелены злоумышленники. В случае попытки подделывания документов (налоговая декларация и т.п.), помимо выплаты штрафа, физическое лицо может лишиться свободы и быть отправлен за решетку. Срок тюремного заключения устанавливается судом и напрямую зависит от степени нарушения законодательства. Налоги в Польше для иностранцев также предусматривают наказание, в случае неуплаты.


Налогообложениям подлежит любой человек, имеющий доходы в пределах и на территории страны. В стране предусмотрены налоговые сборы для предпринимателей и для людей, которые регулярно получают зарплату по факту заключения трудового договора. Помимо лиц, имеющих гражданство, предусмотрены и налоги в Польше для иностранцев. Если человек находится на территории страны не менее 183 дней, он официально признается налоговым резидентом и обязуется выплачивать сборы с дохода по общим требованиям. Налоговые взимания для иностранных граждан предусматривают систему двойного налогообложения. В этом случае иностранец обязан выплачивать сборы как польскому государству, так и в отечественную казну. Однако, такая система не относится к гражданам стран бывшего Союза. Между ними и Польшей подписан договор, который позволяет не уплачивать сбор в казну родины иностранца. Если иностранный гражданин не имеет места проживания в стране, налоги в Польше для иностранцев взимаются исключительно из доходов, которые были выплачены в Польше.

Какие же налоги в Польше стоит учитывать?

Рассмотрим основные налоги в Польше, которые действуют в отношении физических и юридических лиц.

  • Налог на доход физического лица (НДФЛ/PIT/Podatek dochodowy od osób fizycznych)

На сайте Польского агентства инвестиций и торговли сказано, что физические лица-резиденты Польши платят налог на доход, независимо от того, где был получен этот доход. Если же лицо не является резидентом Польши, то он платит налог лишь с той прибыли, которая была получена на территории Польши.

    • Доход до 85.528 PLN облагается по ставке 18%.
    • Доход свыше 85.528 PLN облагается по ставке 32%.

Также, в Польше предусмотрены суммы, уменьшающие налог, которые зависят от суммы дохода.

    • 1440 злотых (PLN) для налогооблагаемой базы, не превышающей 8 000 злотых;
    • 556,02 злотых для налогооблагаемой базы свыше 13.000 злотых и не более 85.528 злотых;
    • 0 злотых для налогооблагаемой базы, превышающей 127.000 злотых.

Помимо PIT, физические лица в Польше также уплачивают различные взносы в сфере социального страхования, которые удерживаются из заработной платы работника.

  • Корпоративный налог на прибыль (CIT/Podatek dochodowy od osób prawnych)

Важно:
Первое, что крайне важно понимать в вопросах налогообложения юридических лиц в Польше — это резидентность компании. Резидентной компанией в Польше считается компания, зарегистрированная на территория Польши, или центр управления которой находится в Польше. Резидентные компании обязаны уплачивать налоги с общемировой прибыли. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную в Польше.

Ставка корпоративного налога на прибыль в Польше составляет всего 19%, что само по себе является невысокой ставкой.

Однако, в 2019 году новым законом была введена еще более низкая ставка в 9%, которой могут воспользоваться начинающие и малые предприятия, годовой доход которых не превышает 1.2 миллиона евро (с некоторыми исключениями). Это одна из самых низких налоговых ставок в ЕС.

  • Добавочный подоходный налог: отсутствует

Напомним:
Добавочный подоходный налог — это дополнительный подоходный налог, взимаемый с крупных доходов.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Польше взимается по базовой ставке 23%, однако для некоторых видов деятельность действует 8% (гостиничные услуги и услуги отелей, лекарства, перевозки пассажиров, некоторое медицинское оборудование), 5% (бакалея, растения) и даже 0% (поставки внутри ЕС). Некоторые поставки и вовсе освобождены от НДС (некоторые услуги по обучению, медицинские услуги).

Обратите внимание:
Товары, импортируемые в Польшу из другой страны ЕС, облагаются НДС по ставке 23%, однако НДС не уплачивается.
Товары, импортируемые в Польшу из страны вне ЕС, уплачивают НДС по ставке 23%.

  • Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные компанией-резидентом Польши, от другой польской или швейцарской компании или компании из страны ЕС/ЕЭЗ освобождены от налогообложения при соблюдении некоторых условий. В других случаях дивиденды облагаются налогом по ставке 19%.

  • Налог на прирост капитала

Отдельной ставки налога на прирост капитала в Польше не существует. Прирост капитала облагается по стандартной ставке корпоративного налога на прибыль, которая составляет 19%.

  • Налог на недвижимость (RET)

Объектом налогообложения являются:

    • земли;
    • здания или их части;
    • строительные конструкции или их части, связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Сумма налога на недвижимость в Польше зависит от нескольких факторов, таких как: площадь земли, площадь здания/строения, стоимость строительства. Например, жилые дома в Польше облагаются по максимальной ставке 0.75 PLN/кв.м.

  • C 1 января 2019 года в Польше появился новый налог — Solidarity tax (налог солидарности или, как его еще называют, взнос солидарности), который взимается по ставке 4% от годового дохода физических лиц, превышающего 1 млн. злотых после вычета взносов в систему социального обеспечения.
    • земли;
    • здания или их части;
    • строительные конструкции или их части, связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Налоговая карта (Karta podatkowa)

Этим термином в Польше называют систему индивидуальных налоговых установок. Воспользоваться ей могут только некоторые категории резидентов. В этом случае размер налога устанавливается и выплачивается заранее по согласованию (договору) с начальником налоговой, и не подтверждается почти никакой отчетной документацией.

Шанс применения для наемных работников иностранцев практически нулевой.

Есть лишь два условия:

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. С 2020 года в стране действуют три налоговых порога:

  • Годовой доход до 42 764 злотых – налоговая ставка составляет 17%
  • Годовой доход от 42 764 до 85 528 злотых – налоговая ставка составляет 18%
  • Годовой доход свыше 85 528 злотых – налоговая ставка составляет 32%

Еще раз обращаем внимание, что каждый последующий налоговый порог платить только с суммы превышения. Рассчитывать налог с 2020 году нужно по формулам:

  • Доход составил до 42 764 zł
    7 269,88 zł
  • Доход составил до 85 528 zł
    7 269,88 zł + 18% от суммы свыше 42 764 zł
  • Доход составил свыше 85 528 zł
    14 967,4 zł + 32% от суммы свыше 85 528 zł

Отдельно стоит обратить внимание, что для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. минимальная сумма годового дохода, с которой налоги не уплачиваются. Составляет она 50% от первого налогового порога, т.е. 21 382 злотых

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги. Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период они должны состоять в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

Налоги в Польше: НДС

Налоги в Польше

С помощью этой статьи мы развеем Ваши страхи и догадки и поможем во всем разобраться!

Рассмотрим на примере открытия Общества с ограниченной ответственностью (Sp.z.o.o), которое учредило два человека – один из Украины, второй из Беларуси.

Начнем с того что, если учредителем ООО будет один человек, то такая компания будет приравниваться по налогам к Частному предпринимательству и будет обязана к уплате ежемесячного дополнительного налога за социальное страхование „ZUS” в размере 250 Евро, поэтому на старте рекомендуется делать минимум два учредителя, чтобы избежать этих дополнительных трат.

Начнем с того, что разделим два вида подоходного налога, первый это PIT– налог на прибыль, который должны платить Физические лица, второй это CIT– налог на прибыль, который должны платить Юридические лица.

Физические лица:

— PIT – подоходный налог в Польше который платиться работодателем за своих сотрудников до 20 числа каждого месяца. Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы, независимо от того, является ли он гражданином Польши или иностранцем (за исключением иностранцев, которые проживают менее 183 дней в году на территории Польши, в таком случае они обязаны уплатить этот налог в стране своего постоянного места проживания).

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 8000 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большая часть этих налогов уже будет уплачена за Вас работодателем и Вам нужно лишь согласовать Ваши фактические доходы с теми, которые Ваш работодатель уже задекларировал в налоговой.

Также есть такое понятие как дивиденды, которые могут себе выплачивать учредители компании и которые облагаются 19% налогом. Если учредитель не проживает на территории Польши больше 183 дней в году и не является налоговым резидентом Польши, то он может платить этот налог в стране, в которой он является налоговым резидентом. В нашем случае это Украина и Беларусь.

Юридические лица:

— CIT – Подоходный налог с юридических лиц в Польше который нужно платить до 20 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Так-же он может быть снижен до 9%, если юридическое лицо имеет меньше 1 200 000 тыс. Евро годового оборота.

Аналогом налога НДС в Польше является VAT.

— VAT – НДС платиться до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Налог на добавленную стоимость учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС– 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС. Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Основные ставки НДС:

• – Нулевая ставка. Применятся к экспортируемым товарам, некоторым видам фармацевтической продукции, учебникам и некоторым сельскохозяйственным товарам, а также от уплаты НДС освобождаются предприятия с годовым оборотом меньше 50 000 злотых;

• – 8% применяется ко всем остальным фармацевтическим товарам, строительным материалам и услугам, книгам, газетам и журналам;

• – 5% для отдельных товаров;

• – 23% – базовая ставка применяется ко всем товарам, не освобожденным от НДС.

— Есть также целый ряд социальных отчислений которые применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка.

• – Нулевая ставка. Применятся к экспортируемым товарам, некоторым видам фармацевтической продукции, учебникам и некоторым сельскохозяйственным товарам, а также от уплаты НДС освобождаются предприятия с годовым оборотом меньше 50 000 злотых;

Отказ от освобождения уплаты НДС

Организация может отказаться от освобождения от НДС, если посчитает, что для нее выгоднее использовать налогообложения с вычетом налога, уплаченного в цене приобретенных товаров.

Пример. Фонд ведет деятельность, освобожденную от уплаты НДС, так как его оборот не превысил 150 тысяч злотых. Тем не менее, организация хочет отказаться от освобождения и быть активным плательщиком НДС. Она может сделать это, при условии письменного уведомления о своем намерении. Это должно быть сделано до начала месяца, в котором организация отказывается от освобождения.

В настоящее время в Польше действуют четыре ставки НДС:

Обложение наследства и подарков

Случается, что смена владельца имущества (движимого или недвижимого, денежных вкладов или права на получение выплат) происходит не в результате купли-продажи, а в связи с дарением, наследованием или получением в качестве компенсации. В таких ситуациях новый собственник обязан уплатить часть стоимости объекта в бюджет местной коммуны.

Несмотря на то, что ставки налога утверждаются муниципалитетом, они в значительной степени зависят от характера полученного имущества и степени родства между дарителем и получателем подарка. От уплаты взносов освобождаются операции по передаче польской недвижимости, если наследник и наследодатель не являются резидентами этой страны.


Ставки налога утверждаются на уровне муниципалитетов, а платежи зачисляются в местный бюджет.

Налоги в Польше и их Влияние на Бизнес Сектор

Согласно современному налоговому законодательству, налогом принято считать общеобязательные и безвозмездные регулярные платежи, осуществляемые юридическими и физическими лицами в казну государства. Налог в Польше уплачивается как местными жителями, так и иностранцами, которые имеют доходы на территории страны.

Исходя из данных официальной миграционной статистики, с каждым годом количество бизнес – иммигрантов в Республику возрастает, что свидетельствует о благоприятных экономических условиях для ведения коммерческой деятельности. Очень часто для зарубежных предпринимателей гибкость налоговой системы становится определяющим фактором в выборе страны для бизнеса.

Польша способна предоставить прозрачную и понятную систему расчета налоговых сборов, которая гарантирует иностранным инвесторам честное взаимодействие с государством и высокие, легитимные доходы.

Согласно современному налоговому законодательству, налогом принято считать общеобязательные и безвозмездные регулярные платежи, осуществляемые юридическими и физическими лицами в казну государства. Налог в Польше уплачивается как местными жителями, так и иностранцами, которые имеют доходы на территории страны.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.


Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

Налог на доход

Как оплачивается налог на доход если постоянная прописка в России, а сам работаю в Польше по договору и большую часть года нахожусь в Польше.

Налог на доход в Польше платит организация. Надо ли , что-то платить в России. И на основпнии чего. ?

    постоянная прописка, прописка
  • Поделиться

Ответы юристов ( 7 )

  • 351 ответ
  • 136 отзывов

Здравствуйте, Александр.

В настоящий момент действует договор между РФ и Польшей.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Так что все зависит от самого налога и его размера.

Добавлю к своему ответу. Что налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней. Если вы находитесь в РФ меньше, то вы вообще не являетесь налоговым резидентом и уплачивать в РФ ничего не обязаны.

Если вы находитесь в РФ 183 дня и более в год, то вы налоговый резидент и должны уплачивать налоги согласно статье 208 НК РФ.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

И, естественно, с применением статьи 21 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества», которую я упомянул выше.

Желаю удачи! С уважением, Сергей.

Для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от того, к какому календарному году эти месяцы относятся. Отсчет дней не прерывается с окончанием очередного налогового периода (календарного года). Например, организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, который находится на территории РФ с 1 сентября 2006 г. При условии, что налогоплательщик с 1 сентября 2006 г. не покидал территорию РФ, 183 календарных дня истекают 2 марта 2007 года. Следовательно, со 2 марта он признается налоговым резидентом РФ.
Период пребывания в Российской Федерации исчисляется путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Для определения налогового статуса физического лица не имеют значения общее количество и длительность каждого отдельного выезда из Российской Федерации. При этом прямо не указанные в ст. 207 НК РФ периоды нахождения физического лица за пределами Российской Федерации (т.е. за исключением случаев выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения), независимо от цели выезда при определении статуса налогоплательщика не учитываются (письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-04-06-01/268, от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258, от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210, от 15.06.2007 N 03-04-06-01/189).

  • 2316 ответов
  • 550 отзывов

Здравствуйте. Есть договор между Россией и Польшей об избежании двойного налогообложения. Я не знаю, должны ли Вы предоставлять формы по требованию налогового органа, но платить налоги повторно Вы не должны.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»

  • 15345 ответов
  • 8415 отзывов

Здравствуйте! Если Вы большую часть времени в году находитесь за пределами российской федерации, то не являетесь налоговым резидентом, поэтому налог на доходы в РФ Вам платить не нужно. Кроме того действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

  • 9,0 рейтинг
  • 1436 отзывов эксперт

Согласно п.2 ст 207 НК РФ:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, если вы с января по декабрь находитесь в РФ менее 183 дня вы налоговым резидентом РФ не являетесь.

Согласно п.п.6 п.3 ст. 208 НК РФ:

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вы налоговый нерезидент РФ, получающий доходы за пределами РФ, а значит налог на доходы в РФ не платите.

Единственное, что хотелось бы добавить, это раз вы зарегистрированы в РФ как налогоплательщик, налоговая инспекция может потребовать от вас отчитаться по доходам. Вам необходимо будет представить им документы, подтверждающие, что доходы вы получаете в Польше и в РФ находились менее 183 дней в году.

  • 1623 ответа
  • 882 отзыва

Надо ли, что-то платить в России. И на основпнии чего.?
Александр

Добрый день, Александр.

По части налога на доходы физ.лица вам подробно пояснили коллеги в ответах выше.

Что касается остальных персональных налогов, то они платятся в бюджет России в любом случае при наличии у вас объекта налогообложения:

1. Транспортный налог — если на вас в России зарегистрированы транспортные средства.

2. Налог на имущество — если у вас в собственности в России имеются объекты недвижимости.

3. Земельный налог — если вы собственник земельного участка в России.

Это следует из вышеприведенного российско-польского соглашения:

Статья 20 Имущество
1. Имущество, состоящее из недвижимого имущества, о котором говорится в статье 9 настоящего Соглашения, которое является собственностью лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и расположено в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве.

С уважением, Роман.

Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги с доходов и имущества или части общего дохода или общего имущества, взимаемые в соответствии в законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от метода их взимания.
2. К налогам с доходов и имущества относятся все налоги, взимаемые с общего дохода, общей стоимости имущества либо с части дохода или имущества, включая налог с прибыли от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги с общей суммы заработной платы, выплачиваемой предприятиями, а также налоги на доходы от прироста стоимости имущества.
3. Налоги, на которые распространяется настоящее Соглашение:
a) в Российской Федерации:
КонсультантПлюс: примечание.
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» утратил силу с 1 января 2002 года в связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, кроме отдельных положений, которые утрачивают силу в особом порядке.
С 1 января 2002 года вопросы, касающиеся взимания налога на прибыль организаций, регулируются главой 25Налогового кодекса РФ.
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2001 года, Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» был признан утратившим силу со дня введения в действие части второй Налогового кодекса РФ. С 1 января 2001 года вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, регулируются главой 23 Налогового кодекса РФ.
КонсультантПлюс: примечание.
Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» утратил силу с 1 января 2004 года в связи с принятием Федерального закона от 11.11.2003 N 139-ФЗ. С 1 января 2004 года вопросы, касающиеся взимания налога на имущество организаций, регулируются главой 30 Налогового кодекса РФ.
I) налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий иорганизаций», «О налогообложении доходов банков», «О налогообложении доходов от страховой деятельности» и «О подоходном налоге с физических лиц»;
II) налоги на имущество, предусмотренные Законами Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий» и «О налоге на имущество физических лиц»
(далее именуемые «российские налоги»);
b) в Республике Польша:
I) подоходный налог с юридических лиц;
II) подоходный налог с физических лиц;
III) сельскохозяйственный налог
(именуемые в дальнейшем «польские налоги»).
4. Настоящее Соглашение будет применяться также к любым по существу аналогичным налогам, предусмотренным в п. 1настоящей статьи, которые будут взиматься после вступления в силу этого Соглашения в дополнение к существующим налогам или вместо них, включая налоги, по существу аналогичные тем, которые в настоящее время действуют в одном Договаривающемся Государстве, но отсутствуют в другом Договаривающемся Государстве и которые в последующем могут быть введены другим Государством. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга о существенных изменениях в их налоговых законодательствах.

Если вы находитесь в РФ 183 дня и более в год, то вы налоговый резидент и должны уплачивать налоги согласно статье 208 НК РФ.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию