Налоги в Сингапуре в 2022 году: размер налогообложения

Текущие налоговые ставки в Сингапуре

5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства. С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов. Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

• Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
• Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
• Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
• Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
• Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
• Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
• Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
• Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
• Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

• Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
• Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
• Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
• Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
• Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
• Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
• Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
• Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
• Налоги юридических лиц

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

• быть зарегистрированной на территории государства;
• быть налогоплательщиком;
• получать прибыль от источника в государстве;
• прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

• первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
• следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
• с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

• в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
• аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
• залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
• передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Можно ли получить налоговую скидку?

Законодательство страны это вполне предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

• Максимальная льгота на один год достигает 200 тыс. долл. прибыли.
• Новые компании-резиденты в Сингапуре получают освобождение от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу закон о частичных льготах.
• Освобождение доступно всем новым компаниям, за исключением тех, что разрабатывают проекты по недвижимости и занимаются финансированием чего-либо.
• Доступно в Сингапуре и частичное освобождение от уплаты налогов.
• Льгота на один налоговый год касается 152 тыс. долл. прибыли. Таким образом, с дохода в 300 тыс. долл. нужно будет выплатить налог около 25 тыс. долл.

Чтобы получить возврат налога или скидку по закону о налогообложении, резиденты обязаны соблюдать ряд условий, обойти которые не удается никому. Именно это и привлекает иностранных инвесторов и граждан, которые осуществляют свою деятельность в Сингапуре.

Название налога на добавленную стоимость в Сингапуре — GTS. Он составляет 7 %.

Руководство по налогообложению и учету в Сингапуре

Введение в налогообложение Сингапура Налоговая система Сингапура и налоговые ставки

Инвесторы и предприниматели приходят в Сингапур для организации своей деятельности по нескольким причинам. Простота создания и ведения бизнеса является основным мотиватором.

Другим определяющим фактором является налоговый режим Сингапура, который известен своими привлекательными ставками корпоративного и личного подоходного налогов, мерами по освобождению от уплаты налогов, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой налоговой системой и многочисленными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, как и другие типы структур (партнёрства, индивидуальные предприниматели, занимающихся какой-либо торговлей, профессией или бизнесом в Сингапуре) облагаются налогом на чистую прибыль (исключая прибыль, полученную от продажи основных средств), возникающую в Сингапуре или переведённую в Сингапур, а также опреденные виды иностранного дохода. В общем и целом, доход возникший за пределами Сингапура и не переведённые в Сингапур, не облагается налогом на прибыль.

Цель данного руководства – дать общий обзор налоговой системы Сингапура и налоговых ставок. Вы также можете использовать наш онлайн-калькулятор корпоративного налога на прибыль, который моментально поможет вам оценить налог на свой предполагаемый доход в Сингапуре.

Текущие налоговые ставки в Сингапуре Ставки корпоративного налога

(Для получения более подробной информации см. Справочник по корпоративному налогу в Сингапуре)

Ставки личного подоходного налога

(Для получения более подробной информации см. Сингапурское руководство по личному подоходному налогу)

Система налога на доходы в Сингапуре – ключевые факты

• Сингапур следует территориальному принципу налогообложения. Другими словами, компании и частные лица облагаются налогом на доход, полученный из Сингапура или переведённый в Сингапур.
• Доходы из иностранных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доходы от услуг и т. Д.) Будут облагаться налогом, когда они переводятся или считаются переведенными в Сингапур, за исключением случаев, когда доход уже облагался налогами в юрисдикции со ставкой налога не менее 15%. Хотя концепция локальности источника дохода кажется простой, в действительности ее применение часто может быть сложным и спорным. Ни одно универсальное правило не может применяться к каждому сценарию. Поэтому часто, определение возникновения или получения прибыли из Сингапура зависит от характера прибыли и операций, которые приводят к такой прибыли.
• Ставка корпоративного налога в Сингапуре ограничена 17%. Поддерживая конкурентоспособность корпоративных ставок, Сингапур продолжает привлекать значительную долю иностранных инвестиций. В Сингапуре применяется одноуровневая корпоративная налоговая система, в которой налог, уплачиваемый компанией за ее прибыль, не вменяется акционерам (то есть дивиденды не облагаются налогом).
• Ставки личного подоходного налога в Сингапуре начинаются с 0% и ограничиваются 22% (свыше 320 000 S $) для резидентов и фиксированной ставкой от 15% до 22% для нерезидентов.
• Для стабилизации государственных доходов, начиная с 1994 года в Сингапуре был введен налог на товары и услуги (GST). В настоящее время ставка GST составляет 7%. Сбалансированное сочетание налогов на потребление и доход повышает устойчивость фискальной позиции Сингапура.
• Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, управленческие и технические сборы, а также вознаграждение директора, выплачиваемое нерезидентам (физическим или юридическим лицам), облагаются налогом в Сингапуре.
• Налоговый год для личных доходов является обычным календарным годом, то есть с 1 января по 31 декабря, а подать налоговую декларацию необходимо до 15 апреля. Что касается корпоративных налогов, компания может сама принять решение о своем финансовом годе. Обычно он сотавляет 12 месяцев. Последний срок подачи налоговой декларации за завершённый финансовый год – до 30 ноября следующего года. Налоги уплачиваются за предыдущий год.
• В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Расходы от потери капитала соответственно не допускаются в качестве вычетов.
• Сингапур заключил более 60 двусторонних всеобъемлющих налоговых соглашений (Договоров об избежании двойного налогообложения), чтобы помочь сингапурским компаниям минимизировать свое налоговое бремя.

Типы налогов в Сингапуре

• Подоходный налог – начисляется на доходы физических и юридических лиц.
• Налог на имущество – взимается с владельцев недвижимости исходя из ожидаемой стоимости аренды недвижимости.
• Налог на наследство – упразднен с 15 февраля 2008 года.
• Автомобильные налоги – налоги, кроме импортных пошлин, которые взимаются с транспортных средств. Эти налоги вводятся для ограничения владения автомобилем и заторов на дорогах.
• Таможенные и акцизные сборы – Сингапур является свободным портом и имеет относительно небольшое количество акцизных и импортных пошлин. Акцизы налагаются в основном на нефтепродукты,табак и алкоголь. Кроме того, очень немногие продукты облагаются импортными пошлинами – в основном на автомобили, табак, спиртные напитки и нефтепродукты.
• Налог на товары и услуги(GST) – это налог на потребление. Налог уплачивается, когда деньги расходуются на товары или услуги, включая импортируемые. Этот вид налога также известен во многих других странах как налог на добавленную стоимость (НДС).
• Налоги на ставки – это пошлины на частные лотереи, пари и ставки.
• Гербовый сбор взимается с коммерческих и юридических документов, касающихся акционерного капитала, акций и недвижимого имущества.
• Прочие – Двумя основными налогами являются сбор с иностранных работников и сбор за обслуживание пассажиров в аэропорту. Сбор с иностранных работников взимается для регулирования занятости иностранных работников в Сингапуре.

Налоговый орган Сингапура

Закон о Налоге на доходы (Income Tax Act) в Сингапуре является регулирующим законом в отношении вопросов корпоративного и индивидуального налогообложения.

Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) было создано в 1960 году и ранее называлось Департаментом внутренних доходов. Оно объединил все ключевые агентства по сбору доходов в один орган, что позволило повысить эффективность и управляемость процесса администрирования и сбора. IRAS также зарекомендовало себя как эффективный налоговый администратор и удобный для плательщиков сборщик налогов.

IRAS отвечает за сбор налога на доходы, налога на имущество, налога на товары и услуги, налога на наследство (упразднен с 15 февраля 2008 года), налогов на ставки и гербовых сборов. Как главный налоговый администратор Министерства финансов, IRAS играет определенную роль в формировании налоговой политики, предоставляя исходные данные для стратегии, а также технические и административные последствия каждой стратегии. IRAS также активно отслеживает изменения во внешнеэкономической и налоговой среде, чтобы определить области для пересмотра политики и изменений.

Он направлен на создание конкурентной налоговой среды, которая стимулирует развитие и рост предприятий. Другие, не связанные с доходами функции, выполняемые IRAS, включают представление правительства на переговорах по налоговому соглашению, предоставление консультаций по оценке имущества и составление налогового законодательства.

Краткая история налогообложения в Сингапуре Раннее начало

Обсуждаемый еще до Первой мировой войны, налог на доходы был введен кратковременно во время Первой и Второй мировой войны, чтобы поднять доход для военных усилий. Но этот налог был непопулярным, и, поскольку многие выступали против его необходимости, то отказывались от рассмотрения налога на доходы.

Окончание Второй мировой войны подчеркнуло необходимость создания новой инфраструктуры и новых источников доходов, что придало новый импульс введению налога на доходы.

В 1947 году в Сингапуре был введен налог на доходы при британском колониальном правительстве. В 1948 году был принят Закон о налоге на доходы. Закон был основан на Типовом указе о налоге на доходы для колониальных территорий 1922 года, который был разработан для британских колоний в то время. Таким образом, налоговые законы Сингапура имеют общие исторические корни с Малайзией, Австралией, Новой Зеландией и Южной Африкой.

После обретения независимости в 1965 году Сингапур продвигал политику быстрой индустриализации и создания ориентированной на экспорт промышленной базы, чтобы стимулировать рост и занятость. Следовательно, в 1960-х годах трудоемкие отрасли поощрялись налоговыми льготами.

Закон о стимулировании экономического роста был принят в 1967 году. Компании, которым удалось увеличить свой экспорт, получили 90% освобождение от налога на увеличение экспортных доходов. Проценты, выплачиваемые по иностранным займам, предоставленным местной промышленной компании, были освобождены от налогов.

В 1970-х годах рост сектора услуг был в центре внимания правительства. Налоговая политика сыграла свою роль в финансовом секторе, за исключением освобождения от процентов по облигациям азиатских долларов с 1973 года. Также активно продвигалось судоходство. Доходы от эксплуатации и чартер сингапурских судов облагались налогом.

Были также введены налоговые меры для поддержки реконструкции города. Различные налоги на имущество были также постепенно отменены. На налоговую политику 1970-х годов также влияли социальные потребности. Взносы в Центральный резервный фонд были освобождены от налогов, и были приняты другие налоговые льготы.

Поскольку Сингапур стал более развитым, в 1980-х годах он стал более дорогим местом для бизнеса. Были приняты меры по обновлению экономики с целью повышения ее конкурентоспособности. Были рассмотрены изменения в государственной политике, стимулах и налогах.

Конец 1980-х годов ознаменовался значительным сдвигом в сторону снижения как корпоративных, так и индивидуальных налогов. В 1987 году ставки корпоративного налога были снижены с 40% до 33%.

В этот период произошли серьезные изменения в налоговой политике. Произошел сдвиг в сторону снижения прямых налогов, и основное внимание было уделено косвенным налогам. Тенденция к косвенному налогообложению привела к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 году.

Это налог на внутреннее потребление и применяется ко всем товарам и услугам, поставляемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период усилилась тенденция снижения ставок корпоративного и индивидуального налога.

Это был этап инноваций и предпринимательства. Был предпринят ряд мер по привлечению иностранных талантов и инвестиций. Налоговые ставки были дополнительно снижены и в настоящее время ограничены 17% для компаний и 20% для физических лиц. Этот период стал свидетелем введения льгот для групп и одноуровневой системы корпоративного налогообложения.

(Для получения более подробной информации см. Сингапурское руководство по личному подоходному налогу)

Налог на прирост капитала

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Однако в некоторых случаях местные налоговые органы могут переквалифицировать в торговлю сделку по купле-продаже недвижимости или акций. Впоследствии они облагают доходы от таких операций в общем порядке. Чтобы определить, облагается ли доход от реализации акций или недвижимости налогом, нужно детально проанализировать все факты и обстоятельства сделки.

Льгота не применяется в отношении новых компаний, которые занимаются строительством или инвестициями.

Налогообложение в Сингапуре

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Налоговая система Сингапура. Какие налоги платит сингапурская компания и перед кем отчитывается?

В данной статье мы определим, какие налоги существуют в Сингапуре, в каких случаях они подлежат уплате и какая ответственность за их уклонение.

Налоговая система в Сингапуре построена по территориальному принципу, в соответствии с которой налоги уплачиваются с прибыли, возникающей/полученной на территории Сингапура.

Должна ли компания удерживать налог из зарплаты работника? Или сотрудники должны платить налоги сами?

Что платят с доходов?

Налоги в Сингапуре взимаются по территориальному признаку. Для корпоративного фискального платежа действует стандартная ставка — 17%. Базой для расчета служит доход, полученный из внутренних источников либо переведенный в страну из-за рубежа. Согласно законодательству Сингапура, к средствам, полученным в стране, относятся:

• суммы, перемещенные в страну физически, переведенные на счета местных банков;
• средства, полученные за счет задолженности, имеющейся в Сингапуре;
• все поступления от работы по найму, если она выполнена в стране — вне зависимости от того, где находится работодатель/предприятие, в пользу которого выполнялось задание.

В сумму для налогообложения включаются:

• торговый доход;
• поступления от предпринимательской деятельности, частной практики;
• заработная плата;
• дивиденды/проценты;
• роялти;
• пособия;
• рента;
• опционы.

Средства, источник которых — прирост капитала, не облагаются налогом. Вместе с тем не стоит пренебрегать благосклонностью государства и многократно проводить операции с ценными бумагами. В таком случае уполномоченная служба может признать деятельность предпринимательской и обложить обязательными платежами в бюджет.
В стандартном порядке подоходный налог в Сингапуре уплачивается с поступлений, полученных за финансовый год. Если часть средств налоговый резидент получил в другом государстве, для возврата средств можно использовать:

• односторонний налоговый кредит — при взаимодействии со странами, не подписавшими с Сингапуром договор об исключении двойного обложения;
• налоговый кредит, предусмотренный условиями договора об устранении взысканий дважды с одних и тех же доходов, — для стран, с которыми есть такие соглашения;
• льготы по налогам с поступлений, полученных в странах-участницах Британского Содружества.

Налоги в Сингапуре могут быть уменьшены для резидентов на сумму платежей с доходов, если:

• в стране, откуда привлечены средства, действует ставка 15% и более;
• с дохода взимался платеж в иностранной юрисдикции — распространяется на дивиденды, полученные от компаний-нерезидентов, плату за услуги, оказанные внешним партнерам (если они проводились через юридический адрес, зарегистрированный за пределами государства), доходы иностранных филиалов сингапурской фирмы.

• односторонний налоговый кредит — при взаимодействии со странами, не подписавшими с Сингапуром договор об исключении двойного обложения;
• налоговый кредит, предусмотренный условиями договора об устранении взысканий дважды с одних и тех же доходов, — для стран, с которыми есть такие соглашения;
• льготы по налогам с поступлений, полученных в странах-участницах Британского Содружества.

Реестр бенефициаров

Ещё одной мерой в рамках глобального тренда деофшоризации, в которой участвует и Сингапур, стал пакет законодательных изменений, касающихся раскрытия бенефициарных владельцев компаний.

31 марта 2017 года вступило в силу законодательное требование к сингапурским компаниям о ведении реестров своих

• «контролёров» (registrable controllers), иными словами – конечных бенефициаров; и
• номинальных директоров (причём в последнем случае требуется также указание лиц, по поручению которых номинальный директор занимает свою позицию в компании).

Данные реестры не будут публично доступны. Доступ к содержащимся в них сведениям будут иметь только должностные лица госрегулятора (ACRA) и, в случае необходимости, иные компетентные органы Сингапура. Несоблюдение требований вести указанные реестры влечёт штрафы в размере до 5 000 SGD.

31 марта 2017 года вступило в силу законодательное требование к сингапурским компаниям о ведении реестров своих

• «контролёров» (registrable controllers), иными словами – конечных бенефициаров; и
• номинальных директоров (причём в последнем случае требуется также указание лиц, по поручению которых номинальный директор занимает свою позицию в компании).

6. Киргизия

В соответствии с Налоговым кодексом, компании-резиденты облагаются корпоративным подоходным налогом на их общий годовой доход, полученный во всем мире. Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Киргизии, облагаются налогом на прибыль с доходов, которые были получены в Киргизии. Корпоративный налог рассчитывается по ставке 10% от общего годового дохода с вычетом разрешенных вычетов.

В Армении действует территориальная система обложения налогами. Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Армении составляет 20%. Налогооблагаемый доход определяется как разница между валовым доходом налогоплательщика и вычитаемыми расходами.

НДС в Сингапуре

Налог на Добавленную Стоимость в Сингапуре называется Налогом на Товары и Услуги — GST (Goods and Services Tax) и составляет 7%.

Под этот налог попадает почти вся торговля товарами и сервисами, проходящая в пределах Сингапура. В продажу товаров не входят торговля и сдача в аренду объектов недвижимости, а так же импорт и местная дистрибуция дорогих металлов. При экспорте товаров начисляется налог в 0%. В категорию предоставления сервиса не попадают некоторые лицензированные финансовые услуги, а так же сервисы, квалифицирующиеся как международные.

Юридическому лицу требуется зарегистрироваться на подачу GST только в случае выполнения одного из следующих двух условий:

1. Оборот за последние 12 месяцев по завершению любого квартального месяца (Март, Июнь, Сентябрь, Декабрь) составляет более 1млн SG$
2. Ожидается, что оборот за следующие 12 месяцев будет превосходить 1млн SG$ (например в силу заключенных контрактов на продажу)

Как только происходит регистрация на подачу GST, компания вправе начислять этот процент на свою продукцию. Этот GST, начисленный и собранный со всей продукции последующим шагом выплачивается государственному налоговому органу Сингапура. Одновременно с этим, GST входящий в сумму товаров, которые покупаются компанией для дальнейшего предоставления своей продукции или сервиса, подвергается вычету. Таким образом данным налогом облагается только добавленная стоимость на каждой ступени производства товаров или предоставления сервиса.

Под этот налог попадает почти вся торговля товарами и сервисами, проходящая в пределах Сингапура. В продажу товаров не входят торговля и сдача в аренду объектов недвижимости, а так же импорт и местная дистрибуция дорогих металлов. При экспорте товаров начисляется налог в 0%. В категорию предоставления сервиса не попадают некоторые лицензированные финансовые услуги, а так же сервисы, квалифицирующиеся как международные.

Основные сведения о налогообложении в Сингапуре

• Налог удерживается только с прибыли, полученной в Сингапуре. Доход от иностранных источников, полученный на зарубежный счет, не подлежит налогообложению.
• Ставка налога на прибыль юридических лиц равна 17%, что позволяет Сингапуру сохранять конкурентоспособность на международном рынке, позволяющую привлекать иностранных инвесторов.
• Ставка налога на товары и услуги (GST) составляет всего 7%.
• Юридические лица вправе самостоятельно определять даты начала и окончания финансового года, однако декларация по налогу на прибыль в любом случае должна быть подана не позднее 30 ноября.
• В Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала.
• Правительство Сингапура заключило более 80 двусторонних налоговых соглашений, позволяющих свести к минимуму налоговое бремя.

2007-09

Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

Размер уставного капитала

Минимальный — 1 сингапурский доллар

Минимальный — 1 сингапурский доллар