Налоги в Китае для физических и юридических лиц в 2022 году

Транспортный налог в Китае

Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:

ТН для пассажирских и грузовых авто = Количество ТС или нетто-тоннаж × Сумму сбора за единицу

Переход права собственности, касается передачи зданий, помещений, сооружений, земельного участка новому владельцу, вместе с этим он получает дополнительную налоговую базу. Следовательно, преемник платит в бюджет от 3-5% от оценочной стоимости имущества.

Некоторые из существующих вычетов от совокупного дохода резидентов

Валовой доход — Социальное обеспечение (если имеется) — Стандартный вычет — Дополнительные вычеты х Ставка налога — Быстрый вычет = Сумма налога.

Доставка посылок из Китая. Как это будет выглядеть

Чтобы узнать конкретно, какая пошлина на товары из Китая 2022 будет, достаточно прибавить к стоимости 15%. Если возникло превышения по весу, то каждый «лишний» килограмм добавит 2 евро. Например, новый смартфон стоит 300 евро, значит, пошлина за него будет 15 евро. Некоторые собирают посылку из нескольких вещей. Пусть она будет весить 50 кг. Тогда доплатить за неё придётся 38 евро. Всё остальное зависит от того, что окажется больше — процент на стоимость или сумма за килограммы.

Особенно это следует знать тем, кто занимается мелким бизнесом и заказывает из Китая различные товары. Ведь любая переплата, может сказаться на себестоимости продаваемых товаров. В некоторых случаях она может быть критичной для покупателей и товар уже никто покупать не будет.

У меня есть знакомые, которые занимаются хендмейдом, то есть изготовлением изделий ручной работы. Так комплектующие для своего бизнеса они закупают в Китае, поскольку там дешевле. Думаю, что такое повышение пошлин товары из Китая для них не критично, поскольку их покупки превышают 500 евро.

Например, когда сумма покупки лишь немного превышает порог в 200 евро, можно попросить продавца при отправке указать стоимость немного ниже. Конечно, если изделие действительно дорогое, никто не поверит, что оно может дёшево стоить. Поэтому таким приёмом нужно пользоваться аккуратно. Хотя многие продавцы сами занижают стоимость посылки, даже если их об этом не просить.

НДС и потребительский налог

Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

Размер НДС в Китае

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

• Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
• Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
• Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
• Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
• Экспорт товаров также налогами не облагается.

Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

• Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
• Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
• Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
• Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
• Экспорт товаров также налогами не облагается.

Другие налоги и сборы в Китае:

После того, как все налоги в Китае уплачены и закрыты задолженности перед третьими сторонами, прибыль компаний с иностранными инвестициями можно выводить за пределы страны в виде дивидендов. Перед этим необходимо получить предварительное разрешение. Их выдачей занимается Управление по валютному контролю.

Налоги в Китае для юридических лиц на дивиденды составляют порядка 10%. Впрочем, данная ставка часто ниже, что достигается путем соглашений между государствами. Соответствующие договора заключены между Китаем с рядом юрисдикций, например, Гонконгом (ставка на дивиденды по этому соглашению в Китае — 5%, в самом Гонконге налога на дивиденды нет).

Отдельным пунктом стоит выделить международные тонкости налогообложения. Китай заключил большое количество соглашений, которыми предусматривается избежание ситуации двойного налогообложения для компаний с иностранным капиталом. Всего договоры в этой области подписаны с более чем полусотней стран. В их числе Россия, Гонконг, США, Кипр, Великобритания, Австралия, ОАЭ, Франция, Новая Зеландия, Сингапур, Нидерланды, Германия и т.д.

По физическим лицам — сотрудникам компании (иностранным и китайским гражданам) предприятие, помимо вышеуказанного налога на доходы физических лиц (где предприятие является налоговым агентом и оплачивает данный налог за сотрудников), должно оплачивать социальное страхование (шесть видов страхования) за предприятие и за сотрудника (минимально выходит ориентировочно 1300 юаней КНР/чел/мес).

Также, на примере компании в Гуанчжоу, за китайских сотрудников необходимо оплачивать взносы в жилищный фонд, обычно в пропорции 5% от заработной платы оплачивает предприятие и 5% сотрудник. За иностранных сотрудников оплачивать данный взнос не нужно.

И раз в год, опять же относится к Гуанчжоу, предприятия, зарегистрированные здесь должны вносить взнос в фонд инвалидов (рассчитывается на основании количества сотрудников и официального среднего размера заработной платы в городе, в среднем выходит примерно тысяча-полторы тысячи юаней КНР в год).

Какие налоги и по каким ставкам должно оплачивать данное предприятие определяется налоговой инспекцией, к которой оно прикрепляется при начальных регистрационных процедурах. В дальнейшем, в зависимости от вида налога, необходимо подавать по ним налоговую отчетность. Даже в случае отсутствия деятельности налоговая отчетность должна быть подана в срок («нулевая» отчетность).

Налогообложение в Китае 2022

Краткая информация обо всех налогах и сборах, существующих в КНР (по состоянию на январь 2022 г.): налог на доходы предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на недвижимость и все остальные налоги и сборы.

Налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог) уплачивается предприятиями и другими организациями (не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества).

Налог на бизнес

Представляет собой отчисления за ведение предпринимательской деятельности (3-20%). Взимается с продажи имущества и природных ресурсов, а также с конкретных услуг, предоставляемых в Китае, в том числе: строительных, финансовых и развлекательных. Налог выплачивается ежемесячно. Следует отметить, что данный налог должны выплачивать только те предприятия, которые инвестируются из заграницы.

Налоги в Китае 2022:

Подоходный налог в Китае

Касается только наёмных работников и взимается с их заработной платы, предприниматели от него освобождены. Зависит от величины заработка (см. зарплаты в Китае). Человек, зарабатывающий менее 4 тыс. юаней, от выплаты освобождён. С ростом оплаты растёт и платёж, доходя до 45%. Среднестатистический китайский наёмный работник выплачивает подоходный сбор в сумме 10-15% от своего заработка.

Касается только наёмных работников и взимается с их заработной платы, предприниматели от него освобождены. Зависит от величины заработка (см. зарплаты в Китае). Человек, зарабатывающий менее 4 тыс. юаней, от выплаты освобождён. С ростом оплаты растёт и платёж, доходя до 45%. Среднестатистический китайский наёмный работник выплачивает подоходный сбор в сумме 10-15% от своего заработка.

Подоходный налог

Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Кого это касается?

Изменения касаются всех, кто делает заказы в зарубежных интернет-магазинах и привозит что-то из-за границы для своих нужд — например из путешествия по Европе. Продавцу платят стоимость покупки, а в российский бюджет — пошлину за эту покупку. То есть когда вы покупаете пылесос или ботинки на «Амазоне», то можете потратить больше, чем указано на сайте.

Размер пошлины зависит от стоимости и веса покупки, а еще — от количества заказов. Если уложиться в беспошлинный лимит, дополнительных расходов не будет. А если его превысить, придется потратиться. Лишних расходов можно избежать, если оформить заказ неделей позже или переложить ботинки в отдельное отправление на имя мамы.

Еще беспошлинный лимит зависит от способа доставки: наземным транспортом, самолетом и посылками. Если тот же смартфон за 700 € привезти самолетом, пошлины не будет, потому что лимит по сумме для такого способа доставки и в 2019, и в 2022 году составляет 10 000 €.

Система налогов Китая: юридические лица

Все компаний, прошедшие регистрацию в реестре КНР, считаются обязанными перечислять финансовые средства в государственный фонд. Законодательство делит предприятия на две основные группы:

1. Если фирма была создана на территории республики и ведет здесь свою деятельность, если компания учреждена в другой стране, но управляющий офис находится в КНР – она считается резидентом юрисдикции. Обязанность резидента – оплата сборов не только с внутреннего дохода, но и от прибыли, полученной во всех странах мира.
2. Если в пределах границ государства присутствует только филиал или представительство определенной организации, это юридическое лицо не является резидентом. В данном случае отчисления производятся с дохода, полученного от офиса, ведущего на территории республики постоянную деятельность, а также с роялти, дивидендов и процентов.

Стандартная планка налогообложения для юридических лиц составляет 25%. Для предприятий малого и среднего бизнеса с низким оборотом предусмотрена льгота – снижения уровня до 20%. Все организации, занятые в сфере разработок и новых технологий, которые поддерживаются государством, облагаются по проценту 15%.

1. Прирост капитала. Обложение данного типа дохода не предусмотрено регламентом законодательства КНР. При сбыте акций с контрагента в одностороннем порядке взимается пошлина 0,1% от суммы сделки.
2. Налог у источника. Взимается со всех плательщиков по фиксированной транзакции 10%.
3. Валютный контроль. Допускается перечисление валюты за рубеж, а также наличие у юридических лиц валютных счетов в банках, но платежи иностранными банкнотами на территории страны запрещаются. Если иностранная компания осуществляет торговлю с местным контрагентом, каждый приход и расход с банковского счета должны быть обоснованы документально.
4. Гербовый сбор взимается при заключении договоров, выдаче документов на руки или осуществлении иных видов операций. Сумма оплаты зависит от типа документации или вида процедуры.

Подробные данные об обложении роялти и дивидендов внутри государства можно уточнить по телефону нашей компании. Эксперты UraFinance помогут разобраться в любом вопросе, при необходимости возможно назначение личной встречи со специалистом.

Налоги при ВЭД-контракте с республикой зависят от того, какой тип груза будет импортироваться, какова его себестоимость, размеры и прочие особенности, влияющие на сложность транспортировки объектов до границы, а также цена страховки груза.

Особенности налогообложения в Китае

На сегодняшний день, Китай находится на первом месте в списке самых населенных стран мира – почти 1,4 миллиарда людей проживают на территории этой страны. Согласно этим данным, можно с уверенностью заявить, что первостепенным источником дохода государственной казны служат именно налоговые поступления. Если вы намерены зарегистрировать компанию в Китае, то дальнейшая информация является обязательной к прочтению. В КНДР отсутствует понятие теневой экономики, что обязывает всех граждан страны ежемесячно выплачивать налоговые сборы.

Кроме того, с 1 января 2019 года в стране действует закон “О налогах на доходы физических лиц”, согласно которому выплачивать налоги обязаны также и резиденты КНДР. Чтобы получить статус резидента, необходимо прожить на территории страны в течение определенного срока, но не менее 3-х месяцев.

Система налогообложения Китая состоит из следующих частей:

• НДС (31%)
• Налог на прибыль предприятий (19,4)
• Предпринимательский налог (15,1)
• Прочие налоги (9,1)
• Налог на потребление (8%)
• Подоходный налог для физических лиц (6,6%)
• Налог на сделки (2,9%)
• Налог и ремонт и строительство в городах (2,6%)
• Таможенные пошлины (2,5%)
• НДС и налог на потребление при импорте (2,1%)
• Ресурсный налог (0,6 %)

Поскольку, основной интерес для нас представляют условия регистрации компании в Китае, а также особенности ведения бизнеса, мы рассмотрим соответствующие категории налогов:

• налог на бизнес;
• корпоративный налог;
• налог на прирост капитала;
• подоходный налог для физических лиц;
• НДС и другие виды налогов.

Является общеобязательным налогом, подразумевающим ежемесячные выплаты на осуществление предпринимательской деятельности. Этим налогом облагаются исключительно предприятия с иностранным капиталом. Фиксированной ставки налога, как таковой нет, она колеблется в пределах 3-20% и зависит от рода деятельности компании.

Так, в 2019 году транспортные, инжиниринговые, строительные, телекоммуникационные и спортивные компании обязаны выплачивать налог по ставке 3%. А если, вы захотите открыть компанию в Китае, с целью предоставления кредитно-финансовых услуг, то в этом случае, налоговая ставка составит 8%.

Этим налогом облагаются все иностранные компании, осуществляющие деятельность внутри страны и получающие от этого соответствующую прибыль. Он выплачивается ежегодно, и размер утверждаемой ставки зависит от территории, на которой проводится регистрация компании. Ставка для компаний-резидентов составляет 30% от мирового дохода. Стандартная ставка для нерезидентов равняется 25%, но в то же время существует ряд льготных ставок:

1. Компании, создающие ПО и разрабатывающие микросхемы – 10% (при условии соответствия перечню определенных требований, а также получению оценки со стороны специальной комиссии).
2. IT-компании высококвалифицированные предприятия – 15% (при условии прохождении проверки).
3. Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь (г. Чжухай), в зоне сотрудничества Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг (индустрия услуг), а также в Комплексной Экспериментальной Зоне Пинтань – 15%.
4. Компании западных регионов Китая, получившие поощрение – 15%, сроком до 31 декабря 2022 года.
5. Малые предприятия с годовой прибылью менее 1 миллиона китайских юаней –10%, сроком до 31 декабря 2022 года.

В прямом значении, данный налог отсутствует в системе налогообложения Китая. Наряду с другими видами доходов, прирост капитала и убытки предприятия, облагаются налогом по стандартной ставке в 25%.

Налоговая ставка напрямую зависит от величины дохода физлица, в особенности:

• налог на заработную плату колеблется от 3% (0-1500 CNY) до 45% (около 80 тысяч CNY);
• налог на частный бизнес составляет от 5% (0-15 тысяч CNY) до 35% (100 тысяч CNY и более);
• налог на персональные услуги начисляется по ставке от 20% (0-20 тысяч CNY) до 40% (50 тысяч CNY и более).

Налогом на добавленную стоимость в Китае облагается прибыль с продажи и импорта товаров, а также оказания ремонтных и других видов услуг на территории КНДР. Стандартная ставка – 17%.

Этот налог выплачивается только при условии приобретения товаров, требующих специальной лицензии на продажу. К данной категории относят: предметы роскоши, ювелирные изделия, автомобили, аккумуляторы, бензин, а также высококачественные косметические средства, сигареты и алкогольную продукцию. Ставка налога колеблется в пределах 3-50% и зависит от суммы/объема продаж определенного вида товаров.

Этим налогом облагается продажа, покупка, дарение или обмен прав собственности на пользование землей и недвижимым имуществом. Налог уплачивается получателем (цессионарием) в размере от 3 до 5%.

Налог начисляется на добычу полезных ископаемых или производство соли и взимается по ставке, установленной местными властями. Также им облагается прибыль от продажи энергоносителей (уголь, природный газ, сырая нефть) по отпускной стоимости.

Подобные соглашения у Китая подписаны с более чем 80-ю странами, среди которых: Япония, США, Франция, Великобритания, Бельгия, Германия, Канада, Сингапур, Швеция и многие другие.

Данный обзор системы налогообложения в КНДР, представлен исключительно для ознакомления и не должен рассматриваться в качестве консультации. Если вы заинтересованы в получении подробностей, касательно регистрации компании в Китае или открытии корпоративного счета в банке Гонконга, рекомендуем связаться со специалистами компании YB Case.

Your Business Case – специализированная и правовая помощь в решении бизнес-задач любой сложности

Налогом на добавленную стоимость в Китае облагается прибыль с продажи и импорта товаров, а также оказания ремонтных и других видов услуг на территории КНДР. Стандартная ставка – 17%.

Санкции за нарушения налогового законодательства

Никакие правительства не любят уклонения от налогов, и Китай в этом правиле не исключение. Штрафы за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения (незнание не является оправданием) могут быть суровыми – часто до пятикратной суммы задолженности с погашением также и основного обязательства. В случаях явного нарушения закона могут изыматься лицензии и конфисковаться средства. Если у вас имеются какие-либо сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов – немедленно обращайтесь за профессиональной помощью, ибо этот вопрос один из тех, где лучше всего не допускать путаницы. Деньги, потраченные на хорошую консультацию намного меньше сумм штрафов и других санкций.

Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу